税务师考试时有没有什么其他注意事项
发布时间:2021-12-13
税务师考试时有没有什么其他注意事项
最佳答案
1.机考的时候,注意脚底下,因为主机就在旁边,有些人伸伸脚不小心把电线碰了不小心会直接关闭电源的;
2.考试千万注意关手机。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(2016年)下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税税前扣除的是()。
A.逾期3年的20万元应收账款损失
B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失
C.逾期2年的10万元应收账款损失
D.逾期1年的10万元应收账款损失
B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失
C.逾期2年的10万元应收账款损失
D.逾期1年的10万元应收账款损失
答案:A
解析:
企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
我国境内甲居民企业,在境外A、B两国设有分支机构,均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下:
(1)境内所得的应纳税所得额为400万元。
(2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。
(3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<2>、境外B国分支机构的净亏损额为( )万元。
(1)境内所得的应纳税所得额为400万元。
(2)设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元,A国所得税税率为20%,在A国已纳税额40万元。
(3)设在B国的分支机构当年营业所得为-300万元;取得利息所得的应纳税所得额为80万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<2>、境外B国分支机构的净亏损额为( )万元。
A.300
B.240
C.220
D.0
B.240
C.220
D.0
答案:C
解析:
发生在B国分支机构的当年度净亏损额=300-80=220(万元)?
亏损额300万元,仅可以用从该国取得的利息80万元弥补。未能弥补的非实际亏损额,不得从当年度企业其它盈利中弥补。
亏损额300万元,仅可以用从该国取得的利息80万元弥补。未能弥补的非实际亏损额,不得从当年度企业其它盈利中弥补。
对于某项会计事项的变更,如果难以区分其属于会计政策变更还是会计估计变更时,企业应( )。
A.将其视为会计政策变更处理,且需要追溯调整
B.将其视为会计政策变更处理,但不需要追溯调整
C.将其视为会计估计变更处理
D.将其视为前期差错处理
B.将其视为会计政策变更处理,但不需要追溯调整
C.将其视为会计估计变更处理
D.将其视为前期差错处理
答案:C
解析:
如果企业不能区分是属于会计政策变更还是会计估计变更,应按照会计估计变更处理。
商业零售企业采用售价金额法进行会计核算,“商品进销差价”科目核算的内容是( )。
A.商品含税零售价与不含税购进价的差额
B.商品的不含税零售价与不含税购进价的差额
C.商品的不含税零售价与含税购进价的差额
D.商品的含税零售价与含税购进价的差额
B.商品的不含税零售价与不含税购进价的差额
C.商品的不含税零售价与含税购进价的差额
D.商品的含税零售价与含税购进价的差额
答案:A
解析:
实行售价金额法核算的商业零售企业,其“库存商品”科目是按含税零售价记载的,商品含税零售价与不含税购进价的差额在“商品进销差价”科目内反映。
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