税务师大学生可以考吗

发布时间：2021-12-26

税务师大学生可以考吗

最佳答案

原则上大学生是不可以考税务师的，不过本专业大四学生除外。本专业包括管理学、经济学和法学。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　）万元。

A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
答案：B
解析：
当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×15%＝32×15%＝4.8（万元）
当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.8＝9.8（万元）
抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元）
抵减后实际应纳税额＝54－9.8＝44.20（万元）
某市一空调生产企业，增值税一般纳税人，2015年业务如下：
（1）全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元；全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元，进项税额2210万元；
（2）1月1日起出租仓库给甲公司，全年租金120万元；
（3）6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”；
（4）转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元（成本、费用单独核算）；
（5）8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年（无残值），当年计提折旧37.3万元；
（6）空调销售成本19300万元，销售费用5300万元（其中广告费4600万元），管理费用1600万元（其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元），财务费用1200万元；
（7）工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元；
（8）营业外支出230万元（通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元）。
（增值税税率17%，城建税税率7%，教育费附加3%，企业所得税税率25%，不考虑地方教育附加）
根据上述资料，回答下列问题。

该企业2015年度企业所得税应纳税所得额是（　　）万元。

A.919.85
B.1276.85
C.824.85
D.1419.85
答案：C
解析：
本题的考核点是技术转让所得的纳税调整问题。一个纳税年度内技术转让所得500万元以内的部分，免缴企业所得税；超过500万元的部分，减半缴纳企业所得税。转让技术所得=970-280=690（万元），应调减=500+190×50%=595（万元）；新产品研发费用应调减180×50%=90（万元）；环保部门的罚款不得扣除，应调增20万元；
应纳税所得额=959.45+382+70.4+14.87+26+10.5-595+26.63-90+20=824.85（万元）。
甲公司持有F公司40％的股权，20×7年12月31日投资的账面价值为1200万元。F公司20×8年发生净亏损4000万元。甲公司账上有应收F公司长期应收款300万元（符合长期权益的条件），同时，根据投资合同的约定，甲公司需要承担F公司额外的损失的弥补义务50万元且符合预计负债的确认条件，假定取得投资时被投资单位各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。甲公司20×8年度应确认的投资损失为（ ）万元。

A.1600
B.1550
C.1500
D.1200
答案：B
解析：
20×8年度甲公司应分担损失＝4000×40％＝1600（万元），大于长期股权投资账面价值1200万元，因此应确认投资损失的金额＝1200＋300＋50＝1550（万元）。
借：投资收益1550
贷：长期股权投资——F公司（损益调整）1200
长期应收款300
预计负债50
（长期股权投资和长期权益的账面价值均减至0，还有未确认投资损失50万元备查登记）
根据税法规定，税法的时间效力是指（　）。

A.税法何时开始生效
B.税法何时中止生效
C.税法何时终止效力
D.税法对人的效力
E.有无溯及力的问题
答案：A,C,E
解析：
税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。

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