会计税务师要考哪些

发布时间：2021-12-13

会计税务师要考哪些

最佳答案

税务师科目：税法一、税法二、财务与会计、涉税实务、涉税法律。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) 。

A.向母公司支付的管理费
B.业务招待费支出
C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.被税务机关征收的税收滞纳金
E.为企业职工子女支付给幼儿园的非广.告性质赞助支出
答案：A,D,E
解析：
把握总体的扣除原则，看是否与企业的生产经营活动有关，其次再重点记忆一些特殊的知识点。A是为了堵住关联企业之间进行转让定价转移利润而制定的，禁止扣除;BC都是与生产经营有关，B限额扣除，C是可以进行全额扣除的; DE都是不可以扣除，D是违法被罚款，肯定不让税前扣除，E是非广告性质的赞助支出，也不允许税前扣除。
下列有关会计估计变更的表述中，正确的有（ ）。

A.会计估计变更的当年，如企业发生重大亏损，企业应将这种变更作为前期差错予以更正
B.对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理
C.会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利，企业应当将这种变更作为会计政策变更进行追溯调整
D.对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理
E.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认
答案：D,E
解析：
会计估计变更应采用未来适用法进行会计处理，不进行追溯调整，选项A、B和C错误。
某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（ ）万元。

A.651
B.693
C.770
D.837
答案：D
解析：
房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除。可以扣除的房地产开发成本=（80+50+800）×（70%+20%）=837（万元）。

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