税务师的考试难度怎么样？

发布时间：2021-12-14

税务师的考试难度怎么样？

最佳答案

税务师考试共有5个科目，在5年内通过所有科目的考试即可领取证书。税务师考试是具有一定难度的，但是认真复习，一般通过的可能性都很大。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2019年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。
2019年6月，向林场购进苹果，取得销售发票。账务处理：
借：原材料——苹果　　　　　　　　　　　　　　108000
　　应交税费——应交增值税（进项税额　　　　　12000
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　120000
后附原始凭证：
（1）销售发票1份：数量为25吨，金额为120000元；
（2）银行付款凭证回执1份：金额为120000元；
（3）入库单1份：苹果入库25吨。
注：根据仓库记录，苹果的期初余额0吨；入库25吨；生产领用20吨。
问题：根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请指出错误之处并编制调整分录。

答案：
解析：
增值税进项税额处理不正确。
入库25吨，应按照9%扣除率计算抵扣进项税额：120000×9%=10800（元）
同时，按照生产领用20吨，加计1%计算抵扣进项税额：120000×1%×20÷25=960（元）
调整分录：
借：原材料——苹果　　　　　　　　　　　　　　　1200
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　1200
生产领用时：
借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　　 86400
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 960
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 87360
在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。

A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
答案：B
解析：
选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
根据车辆购置税法的规定，下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。

A.排气量200毫升的摩托车
B.有轨电车
C.汽车挂车
D.越野汽车
E.电动自行车
答案：A,B,C,D
解析：
车辆购置税法规定，车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。
（2016年）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。

A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
答案：A
解析：
账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

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