税务师考试免试申请“从事涉税工作满两年”是什么...

发布时间：2021-12-14

税务师考试免试申请“从事涉税工作满两年”是什么意思

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从事涉税工作满两年是指取得高级证书后满两年，起始计算时间是评审委员会通过的时间，不是证书颁发的时间。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：
　　（1）外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。
　　（2）外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。
　　（3）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
　　（4）内销货物和服务的销项税为109万元。
　　已知：增值税税率13%，退税率13%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。上月留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
　　根据上述资料，回答下列问题：
关于甲企业经营业务的税务处理正确的是（　）。

A.当月免抵退税额0万元
B.当月免抵税额16.38万元
C.当月应退税款16.38万元
D.当月应退税款74.1万元
答案：B
解析：
（1）当期应纳增值税=109－[104×（1－2%）+42]－22.8=－57.72（万元）
　　（2）免抵退税额=1425×（1－60%）×13%=74.1（万元）
　　（3）当期应退税额=57.72（万元）
　　（4）当期免抵税额=74.1－57.72=16.38（万元）
甲公司上期销售收入8000万元，总成本6000万元，本期收入12000万元，总成本7000万元，则下列说法不正确的是（　　）。

A.本年变动成本为3000万元
B.本年固定成本为4000万元
C.上年变动成本为3000万元
D.变动成本率为25%
答案：C
解析：
变动成本率=（7000-6000）/（12000-8000）=25%，选项D正确；本年变动成本=12000×25%=3000（万元），选项A正确；本年固定成本=7000-3000=4000（万元），选项B正确；上年变动成本=8000×25%=2000（万元），上年固定成本=6000-2000=4000（万元），选项C不正确。
某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　）元。

A.4234.95
B.4755.56
C.8822.60
D.9618.39
答案：A
解析：
应转出进项税额＝（43000－2000）÷（1－9%）×9%＋2000×9%＝ 4234.95 （元）；购进时先按9%抵扣，使用时再决定是否加计抵扣。
甲食品生产企业于2018年6月成立，领取了工商营业执照、卫生许可证、房屋产权证、银行开户许可证各一件，资金账簿记载实收资本500万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿8本。该企业当年发生经济业务如下：
（1）6月与乙企业签订以货易货合同，合同约定：甲企业以价值30万元的自产食品交换乙企业自产的服装，甲企业支付补差价10万元；
（2）7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期三年，年租金9万元，当年收取租金6万元；当月还将生产机器出租给某企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定；
（3）8月受托为丙企业加工一批月饼，合同注明：丙企业提供价值2万元的原材料，甲企业提供辅料0.5万元并收取加工费0.5万元；同月还受托为丁企业加工一批香肠，合同注明：甲企业提供价值2万元的原材料，并向丁企业收取加工费0.5万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业针对业务（3）应缴纳印花税（ ）元。

A.5.5
B.12.5
C.13.5
D.19.5
答案：C
解析：
（1）对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工承揽合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花；对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业与丙企业签订的合同应纳印花税=（0.5+0.5）×0.5‰×10000=5（元）。（2）由受托方提供原材料或主要材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，加工费按“加工承揽合同”计税、原材料金额按“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中未分别列明加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。甲企业与丁企业签订的合同应纳印花税=（2×0.3‰+0.5×0.5‰）×10000=8.5（元）。（3）综上，业务（3）应纳印花税=5+8.5=13.5（元）。

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