税务师财务与会计大纲哪里有？

发布时间：2021-12-12

税务师财务与会计大纲哪里有？

最佳答案

注册税务师协会官网上有，或者各大网校的报考资讯里边也有。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。2×17年12月31日，甲公司以一批库存商品为对价取得乙公司30%的股权，该批商品的成本为1200万元，公允价值为1500万元（计税价格）。投资时乙公司可辨认净资产公允价值为6800万元，账面价值为6000万元。甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。不考虑其他因素,甲公司取得该项投资的入账价值为（　　）万元。

A．1740
B．2040
C．1500
D．1800
答案：B
解析：
甲公司取得该项股权投资的初始投资成本=1500×（1+16%）=1740（万元），享有的乙公司可辨认净资产公允价值的份额=6800×30%=2040（万元），大于初始投资成本，则应当调整初始投资成本，调整后的初始投资成本即为长期股权投资的入账价值，即2040万元。
（2017年）税务机关作出的下列行政行为中，属于行政处罚但不适用处罚听证程序的是（ ）。

A.吊销税务行政许可证件
B.停止出口退税权
C.通知有关部门阻止出境
D.取消一般纳税人资格
答案：B
解析：
（1）税务行政处罚的种类包含：①停止出口退税权（选项B属于税务行政处罚，但不属于听证范围）；②吊销税务行政许可证件；③罚款；④没收违法所得。本题中，选项CD均不属于税务行政处罚种类。（2）税务行政处罚听证程序的适用范围包含：①税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款；②税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款；③税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为（选项A属于税务行政处罚，也属于听证范围）。
税务师对企业的“税金及附加”科目进行审查时，应注意审查的税费包括（ ）。

A.企业所得税
B.城镇土地使用税
C.资源税
D.消费税
E.教育费附加
答案：B,C,D,E
解析：
全面试行营改增后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（　）元。

A.6920
B.8040
C.13800
D.21840
答案：C
解析：
当期软件产品增值税应纳税额＝68000×13%＋200000×13%-100000×13%＝21840（元），税负＝21840÷（68000＋200000）×100%＝8.15%，【彩蛋】压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 即征即退税额＝21840-（68000＋200000）×3%＝13800（元）

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