老师这个题不理解

发布时间：2021-11-29

老师这个题不理解

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
自产货物对外捐赠的时候，要分两步来看。第一步是企业所得税要视同销售计算其相应的收入和成本，视同销售收入是1000万，视同销售成本是700万，计算出来视同销售的应纳税所得额是300万元，所以调增300万。第二步看的是捐赠支出的扣除限额，捐赠支出的扣除限额是会计利润的12%即1200万，实际的捐赠支出860万小于限额1200万，所以这一项不用调整。综上，最后需要调整的只有第一步的300万。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项所得,不需要计算缴纳个人所得税的是()。

A.境内上市公司股票转让所得
B.转让已使用2年的家庭生活唯一用房所得
C.因从事彩票代销业务而取得的所得
D.勤工俭学取得的所得
答案：A
解析：
选项A:暂不征收个人所得税;选项B:按照财产转让所得缴纳个人所得税;选项C:按照经营所得缴纳个人所得税;选项D:按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：


(1)10月10、日外购原材料一批：已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：


借：原材料 20000


应交税费-应交增值税(进项税额) 3400


贷：银行存款 23400


(2)10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。


(3)本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。


问题：


1.该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确，编制相应调整分录。


2.该企业应如何缴纳业务(2)(3)的营业税?应缴税款分别为多少?，


3.根据问题2计算的应缴税款，编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。



答案：
解析：

1.不正确，对于票到货未到的情况，应计入材料采购而不是原材料正确的账务处理如下：


借：材料采购 20000


应交税费--应交增值税(进项税额) 3400


贷：银行存款23400


2.拆迁补偿免征营业税;餐饮收入征收营业税=50000×5%=2500


3.借：营业税金及附加 2500


贷：应交税费--应交营业税 2500


借：应交税费--应交营业税 2500


贷：银行存款 2500


根据有关司法解释，审理民事案件涉及诉讼时效问题时，人民法院的正确做法是（　　）。

A、若当事人未提出诉讼时效抗辩，可以就诉讼时效问题向当事人释明
B、不得主动适用诉讼时效规定进行裁判
C、对当事人未在已经审结的案件中提出而在再审中提出诉讼时效抗辩，应予支持
D、对当事人变更法律规定延长诉讼时效期间的约定，可予以认可
答案：B
解析：
（1）选项AB：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判 （2）选项C：当事人未按规定提出诉讼时效抗辩，以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持 （3）选项D：当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。
某企业进行固定资产投资决策时，最后一年应该考虑的现金流量包括（ ）。

A.经营期现金净流量
B.回收的营运资金
C.固定资产投资额
D.折旧
E.残值回收
答案：A,B,E
解析：
固定资产投资额是在建设期考虑的现金流量，选项C错误；折旧属于非付现成本，本身不引起现金流量的变化，无需考虑，选项D错误。

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