110580普票，为什么不除以1加税率

发布时间：2021-11-27

110580普票，为什么不除以1加税率

最佳答案

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从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品，可以计算抵扣进项税。农产品计算进项税额时比较特殊，适用的是扣除率，和税率有所不同的是不用价税分离。直接用买价乘以扣除率。可以抵扣的进项税额=110580×9%
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下列项目应在企业所得税年度纳税申报表附表一（1）《收入明细表》中第13行“视同销售收入”栏填报的有（ ）。

A.将自产的货物用于对外投资
B.销售货物的同时出租包装物
C.将外购的货物用于广告样品
D.债务重组收益
E.将自产的货物用于本企业在建工程
答案：A,C
解析：
“视同销售收入”填报纳税人视同销售情形确认的收入，选项AC属于视同销售收入；选项B属于其他业务收入；选项D属于营业外收入；选项E资产在企业内部转移不确认收入。
下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定，表述不正确的有（　）。

A.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣
B.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费＋机场建设费）÷（1＋9%）×9%
C.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%
D.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%
E.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额
答案：B,E
解析：
选项B，纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%；选项E，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
根据《企业破产法》的规定，下列关于抵销权行使条件的表述中，正确的有（　　）。

A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销
B.债权人行使抵销权，应当向管理人提出抵销主张
C.管理人对抵销主张有异议的，应当在约定的异议期限内或者自收到主张债务抵销的通知之日起2个月内向人民法院提起诉讼
D.管理人收到债权人提出的主张债务抵销的通知后，经审查无异议的，抵销自管理人收到通知之日起生效
E.管理人可以以双方互负债务标的物种类、品质不同为由对抵销提出异议
答案：A,B,D
解析：
（1）选项C：管理人对抵销主张有异议的，应当在约定的异议期限内或者自收到主张债务抵销的通知之日起3个月内向人民法院提起诉讼；（2）选项E：管理人以“双方互负债务标的物种类、品质不同”为由提出异议的，人民法院不予支持。
长江公司系增值税一般纳税人，2019 年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120 万元，购入时确认进项税额为15.6 万元，经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20 万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2019 年度利润总额的影响金额为（ ）万元。

A.120
B.115.6
C.140
D.155.6
答案：B
解析：
管理不善造成存货盘亏应记入管理费用，进项税额需要转出，其金额＝120＋15.6－20＝115.6（万元）。

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