老师这个题消费税怎么数字是那个

发布时间：2021-11-30

老师这个题消费税怎么数字是那个

最佳答案

同学您好，那个数错了，应该是169380.53元。感谢您的反馈，已更正。祝您学习愉快。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某小型微利企业2012年～2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、48万元，则该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。

A.9.6
B.7.6
C.4.8
D.3.8
答案：D
解析：
2012年的亏损100万元，需要用2013年～2017年的盈利来弥补，截至2017年弥补亏损后，2012年的亏损还剩20万元未弥补完，不再弥补。2015年的亏损10万元，可以用2016年～2020年的盈利来弥补。2018年弥补完2015年的亏损10万元后还剩38万元所得，应缴纳企业所得税。所以该企业2018年应纳企业所得税=（48-10）×50%×20%=3.8（万元）。
注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
　贷：固定资产淸理　　　　　　　　　　　　　　　　58846.15
　　　应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 1153.85
经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得 增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额己申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（ ）。

A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 1153.85
　　　固定资产淸理　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 8717.95
B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 1153.85
　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 7564.10
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 8717.95
C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 7564.10
　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 7564.10
D.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 1153.85
　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 9046.15
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　 10200
答案：B
解析：
2012年8月销售2009年以后购进的固定资产，销售时要计算增值税销项税额。因此增值税销项税额=60000÷（1+17%）×17%=8717.95（元）。

【知识点】 其他
王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另- -处原值40万元的房产于2018年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收人2400元。王某当年应缴纳房产税()元。


A.288
B.840
C.1152
D.576
答案：D
解析：
个人居住用房不用缴纳房产税，个人出租住房按照4%的房产税税率征税。王某当年应缴纳房产税=2400 x 4% x 6=576(元)
根据资源税的相关规定，下列情形中不属于水资源税征税范围的有（ ）。

A.零星散养畜禽饮用等少量取用水
B.为农业抗旱必须临时应急取水
C.规定限额内的农业生产取用水
D.取用污水处理再生水
E.抽水蓄能发电取用水
答案：A,B
解析：
选项CDE：属于水资源税的征税范围但免征水资源税。

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