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发布时间：2021-11-30

能帮我把这道题的全部解析过程，包括用的公式写给我下吗？

最佳答案

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月发生如下业务：
（1）承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。
（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
（3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
（4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。
（5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税，购进的货物和服务单独核算，未抵扣进项税）。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（2）应缴纳的增值税（　）万元。


A.101.92
B.97.67
C.116.23
D.95.29
答案：D
解析：
业务（2）：取得对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。
应纳增值税＝（1660＋135）÷（1＋9%）×9%－460÷（1＋13%）×13%＝95.29（万元）
某企业2018年5月产生尾矿2000吨，其中综合利用的尾矿800吨（符合标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存500吨，适用税额为15元/吨。该企业5月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。

A.10500
B.30000
C.22500
D.18000
答案：A
解析：
应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。
应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×适用税额=（2000-800-500）×15=10500（元）。
下列责任中，属于民法意义上的有限责任的是（　　）。

A、有限责任公司以其注册资本为限对外承担的责任
B、股份有限责任公司的股东以其出资为限对公司债务承担的责任
C、合伙人以其全部财产对合伙债务所承担的责任
D、公司出资人以其全部财产对公司债务承担的责任
答案：B
解析：
（1）选项A：有限责任公司以其全部资产（不一定等于“注册资本”）对公司债务承担责任 （2）选项BD：有限责任，是指出资人仅以其出资财产（而非“全部财产”）为限承担的责任，如有限责任公司、股份有限公司股东对公司债务所承担的责任 （3）选项C：属于无限责任。

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