我前同事准备报注册会计师考试,请问我该如何复习...
发布时间:2021-10-17
我前同事准备报注册会计师考试,请问我该如何复习备考?
最佳答案
一、熟悉教材。
审计的专业术语较多,大多数的习题在课本上可以找到对应的答案,之所以许多考生不会做题,是因为对教材的内容不理解。
二、多做历年真题。
我们要注重知识点的学习和巩固,但是必要的习题还是要做的,尤其是历年真题,真题更加贴近考试,跟着真题的思路走,复习起来轻松容易,是不错的学习资料。
三、重要考点反复记忆。
在备考注会过程中,要以考试大纲为基础,对重点、难点多加记忆,尤其要注重对新增考点的理解,把书上的例题做通做透,做到灵活运用,举一反三。
四、对错题温故而知新。
对备考过程中出现的错题要及时的温故知新,对待错题要特别重视,它代表着学习中存在的漏洞,将这些错题弄懂弄会,做到题不二错。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
甲公司适用的所得税税率为25%。各年税前利润均为10 000万元。2×19年6月30日以5 000万元购入一项固定资产,并于当日达到预定可使用状态,甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定,按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧,净残值均为零。
要求:分别做出甲公司在2×19年末和2×20年末的所得税会计处理。
要求:分别做出甲公司在2×19年末和2×20年末的所得税会计处理。
答案:
解析:
甲公司2×19年末、2×20年末所得税会计处理如下:
①2×19年末:
年末资产账面价值=5 000-5 000/5×6/12=4 500(万元)。
年末资产计税基础=5 000-5 000/10×6/12=4 750(万元)。
年末可抵扣暂时性差异余额=4 750-4 500=250(万元)。
年末递延所得税资产余额=250×25%=62.5(万元)。
年末递延所得税资产发生额=62.5-0=62.5(万元)。
确认递延所得税费用=-62.5(万元)。
应交所得税=(10 000+会计折旧5 000/5×6/12-税法折旧5 000/10×6/12)×25%=2 562.5(万元)。
确认所得税费用=2 562.5-62.5=2 500(万元)。
借:所得税费用 2 500
递延所得税资产 62.5
贷:应交税费——应交所得税 2 562.5
②2×20年末:
年末资产账面价值=5 000-5 000/5×1.5=3 500(万元)。
年末资产计税基础=5 000-5 000/10×1.5=4 250(万元)。
年末累计可抵扣暂时性差异=4 250-3 500=750(万元)。
年末递延所得税资产余额=750×25%=187.5(万元)。
年末递延所得税资产发生额=187.5-62.5=125(万元)。
确认递延所得税费用=-125(万元)。
应交所得税=(10 000+会计折旧5 000/5-税法折旧5 000 /10)×25%=2 625(万元)。
确认所得税费用=2 625-125=2 500(万元)。
借:所得税费用 2 500
递延所得税资产 125
贷:应交税费——应交所得税 2 625
①2×19年末:
年末资产账面价值=5 000-5 000/5×6/12=4 500(万元)。
年末资产计税基础=5 000-5 000/10×6/12=4 750(万元)。
年末可抵扣暂时性差异余额=4 750-4 500=250(万元)。
年末递延所得税资产余额=250×25%=62.5(万元)。
年末递延所得税资产发生额=62.5-0=62.5(万元)。
确认递延所得税费用=-62.5(万元)。
应交所得税=(10 000+会计折旧5 000/5×6/12-税法折旧5 000/10×6/12)×25%=2 562.5(万元)。
确认所得税费用=2 562.5-62.5=2 500(万元)。
借:所得税费用 2 500
递延所得税资产 62.5
贷:应交税费——应交所得税 2 562.5
②2×20年末:
年末资产账面价值=5 000-5 000/5×1.5=3 500(万元)。
年末资产计税基础=5 000-5 000/10×1.5=4 250(万元)。
年末累计可抵扣暂时性差异=4 250-3 500=750(万元)。
年末递延所得税资产余额=750×25%=187.5(万元)。
年末递延所得税资产发生额=187.5-62.5=125(万元)。
确认递延所得税费用=-125(万元)。
应交所得税=(10 000+会计折旧5 000/5-税法折旧5 000 /10)×25%=2 625(万元)。
确认所得税费用=2 625-125=2 500(万元)。
借:所得税费用 2 500
递延所得税资产 125
贷:应交税费——应交所得税 2 625
关于处置组,下列表述中正确的是( )。
A.处置组中只包括非流动资产
B.处置组中不包括负债
C.处置组中不包括流动资产
D.处置组中可能包括流动资产、非流动资产和负债
B.处置组中不包括负债
C.处置组中不包括流动资产
D.处置组中可能包括流动资产、非流动资产和负债
答案:D
解析:
处置组,是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债,选项D正确。
以下关于内部转移价格的表述中,正确的有( )。
A.协商型内部转移价格一般不高于市场价,不低于变动成本
B.协商型内部转移价格主要适用于分权程度较高的企业
C.成本型内部转移价格是指以企业基期成本为基础加以调整计算的价格
D.价格型内部转移价格一般适用于自然利润中心,不适合人为利润中心
B.协商型内部转移价格主要适用于分权程度较高的企业
C.成本型内部转移价格是指以企业基期成本为基础加以调整计算的价格
D.价格型内部转移价格一般适用于自然利润中心,不适合人为利润中心
答案:A,B
解析:
成本型内部转移价格是指以标准成本等相对稳定的成本数据为基础制定的内部转移价格,C表述错误;价格型内部转移价格一般适用于内部利润中心,无论人为利润中心还是自然利润中心都适用,选项D错误。
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