注会考题，年度销售收入在次年的审计时做了调整，...

发布时间：2021-03-09

注会考题，年度销售收入在次年的审计时做了调整，但相应的税金已申报缴纳，流转税如何处理？所得税汇算时收入应该如何认定？

最佳答案

会计上确认劳务收入的条件与营业税应税劳务收入的确认条件方面的差异也就需要从两个方面进行比较。总体原则方面的差异《企业会计准则第14号－收入》规定了提供劳务收入的确认原则，即企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：纳税人自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。一般来说，企业的财会办税人员只要将会计和税法对提供劳务收入确认的原则性规定与具体的时间性规定加以结合运用，那么也就基本上可以对提供劳务收入进行正确的会计核算，并在此基础上进行正确的营业税纳税申报了。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

某外商投资企业2011年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2011年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2011年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。A．16.1B．17.5C．18D．18.6

正确答案：B
应纳税额=(50+200+100)×5%=17.5(万元)
下列项目中，应在现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映的有（　）。

A.支付给管理人员的工资
B.支付给促销人员的工资
C.支付给生产车间工人的工资
D.支付给在建工程人员的工资
答案：A,B,C
解析：
选项A、B、C均属于生产经营活动产生的现金流量，均应在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映，选项D属于投资活动产生的现金流量，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映。
以下事项对会计师事务所的贷款和担保，表述不恰当的有（　）。

A.会计师事务所可以从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保
B.如果会计师事务所从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保，则应当按照正常的程序.条款和条件取得才不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所不得向审计客户提供贷款或担保
D.会计师事务所不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户，即使按照正常的商业条件开立也不允许
答案：A,B
解析：
选项AB，会计师事务所不能从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保，即使按照正常的程序、条款和条件，也不允许。

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