甲公司接受乙公司以一批原材料进行投资，双方签订...

发布时间：2021-04-18

甲公司接受乙公司以一批原材料进行投资，双方签订投资合同约定该批原材料的价值为100万元，但是该批原材料在当地存在活跃市场，市场价格仅为80万元。 请问甲公司接受子公司投入的原材料应以哪个价格确认入账价值？

最佳答案

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以约定的100。这个首先按照约定，不公允的才按照公允价值。这里80和100相差不大，所以按约定即可。


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下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（　）。

A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
答案：A,B,D
解析：
选项C由于是经营性房产，所以要缴纳土地增值税。
在反垄断执法机构查处某横向价格垄断协议案件的过程中，作为垄断协议当事人之一的甲企业因主动向执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据，被免除处罚。根据反垄断法律制度的规定，甲企业被免除处罚的依据是（）。

A.豁免制度
B.宽恕制度
C.适用除外制度
D.经营者承诺制度
答案：B
解析：
所谓宽恕制度，是指参与垄断协议的经营者主动向反垄断执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据的，反垄断执法机构可以对其宽大处理，酌情减轻或者免除其处罚。

某县城汽车轮胎生产企业（一般纳税人）2004年6月发生如下经济业务：

1、以直接收款方式销售了一批轿车轮胎，开出防伪税控增值税专用发票，价款200万元，货尚未发出，但已开出提货单。

2、与某专业赛车队达成协议，赠送价值300万元（不含税）自产赛车轮胎。

3、上月从国内购入的价值30.93万元的轮胎被盗，其中所含运费为0.93万元。

4、经有关部门批准从境外进口小轿车轮胎一批，货价400万元，以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物所发生的运输费用、保险费用无法确定。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。进口后进行加工，加工后又售出，开具普通发票上注明的金额为1160万元，另收包装费和运输费10万元。

（提示：假设轮胎关税税率50％、增值税税率17％、消费税税率10％。）

要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算该企业应确认的增值税销项税额；（2）计算该企业准予抵扣的增值税进项税额；（3）计算该企业当月实际缴纳的增值税；（4）计算该企业实际缴纳的消费税。

正确答案：
1）计算该企业应确认增值税销项税额总额＝200×17%＋300×17%＋（1160+10）÷（1+17%）×17%=34＋51＋170＝255（万元）（2）计算该企业准予抵扣的增值税进项税额总额＝（400＋400×1%）×（1＋50％）÷（1-10％）×17％－（30.93－0.93）×17％＋0.93÷(1-7%)×7%＝673.33×17％－5.17＝114.47－5.17＝109.3（万元）（3）计算该企业当月实际缴纳的增值税＝255－109.3＝145.7（万元）（4）计算该企业实际缴纳的消费税＝200×10%＋300×10%＋（1160+10）÷（1+17%）×10%－（400＋4）×（1＋50％）÷（1-10％）×10％＝20＋30＋100－67.33＝82.67（万元）

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