第九章的计算题第一个题。。。和答案不太一样。。...

发布时间：2021-03-05

第九章的计算题第一个题。。。和答案不太一样。。。老师，我的对吗？

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
前面都是正确的，最后一问需要再算一下，因为系数表中，并没有直接给我们13%的值，12%之后，通常是取值14%；所以最后一问计算需要取值14%再算一下。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务：
　　（1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
　　（2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。
　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
　　（1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。
（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。

答案：
解析：
1.　①白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；
　　②自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，也应核定消费税最低计税价格。

2.应缴纳的消费税税额=10×2.5×20%+10×2000×0.5/10000=6（万元）。
　　纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。

3.应缴纳的消费税税额=3×50×20%+50×2000×0.5/10000=35（万元）。
　　纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

下列项目中，不应计入固定资产入账价值的是( )。

A．固定资产安装过程中发生的安装调试成本

B．固定资产建造过程中领用原材料负担的增值税

C．固定资产建造过程中由于正常原因造成的单项工程毁损净损失

D．固定资产筹建期间由于非正常原因造成的单位工程报废净损失

正确答案：D
解析：固定资产筹建期间由于非正常原因造成的单位工程报废净损失，应当作为长期待摊费用处理。

中北公司为新增一条生产线，于2002年2月1日以3200万元发行面值为3000万元的5年期公司债券，票面年利率为3%，到期一次还本付息，不考虑发行费用。项目于2月1日付款1500万元，5月1日付款l000万元，7月31日交付使用假设发行债券的溢折价按直线法摊销，该笔款项在2—7月份取得利息收入8万元。则该项目应予资本化的借款费用为( )万元。(保留两位小数)

A．16.67

B．15.63

C．7.71

D．4.14

正确答案：B
解析：累计支出加权平均数＝1500×6/6+1000×3/6＝2000万元；资本化率＝(债券当期实际发生的利息+当期应摊销的折价-当期应摊销的溢价)÷(债券期初账面价值-前期已计未付利息)×100%＝(3000×2%×6/12-200÷5×6/12)÷3200＝0.78123%；利息的资本化金额＝2000×O.78125%=15.63(万元)．

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