请问我的一年考证班，到底跟着哪个老师学习？

正确答案：×
采用直接分配法分配辅助生产费用时，不考虑各辅助生产车间之间相互提供的产品或劳务量，因此，不需要进行交互分配，而是直接将各辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产以外的各个受益单位或产品。 

正确答案：D
答案解析：销售小汽车售价超过原值，按4%计算减半征收增值税。增值税＝8×6%+5.2÷（1+4%）×4%×50%＝0.58（万元）

正确答案：
[解析]（1）计算20×9年持有至到期投资利息收入
①20×8年
实际利息收入＝1 056.04×4％×9/12＝31.68（万元）
应收利息＝1 000×6％×9/12＝45（万元）
利息调整＝45－31.68＝13.32（万元）
②20×9年
前3个月
实际利息收入＝1 056.04×4％×3/12＝10.56（万元）
应收利息＝1 000×6％×3/12＝15（万元）
利息调整＝15－10.56＝4.44（万元）
后9个月实际利息收入
＝（1 056.04－13.32－4.44）×4％×9/12＝31.15（万元）
③20×9年实际利息收入合计＝10.56＋31.15＝41.71（万元）
（2）计算20×9年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额
①固定资产项目
固定资产计提减值准备＝（300－300÷10×2）－220＝20（万元）
固定资产的账面价值＝（300－300÷10×2）－20＝220（万元）
固定资产的计税基础＝300－300×2/10－（300－300×2/10）×2/10＝192（万元）
应纳税暂时性差异期末余额＝28万元
递延所得税负债期末余额＝28×25％＝7（万元）
递延所得税负债发生额＝7－7.5＝－0.5（万元）
②长期股权投资项目
权益法下确认的投资收益会增加长期股权投资账面价值，但计税基础仍然为初始投资成本，形成应纳税暂时性差异。但因该项投资拟长期持有，准则规定不确认递延所得税。
③存货项目
存货的账面价值＝1 000－20＝980（万元）
存货的计税基础＝1 000万元
可抵扣暂时性差异期末余额＝20万元
递延所得税资产期末余额＝20×25％＝5（万元）
递延所得税资产发生额
＝5－22.5＝－17.5（万元）
④预计负债项目
预计负债的账面价值＝80万元
预计负债的计税基础＝80－80＝0
可抵扣暂时性差异期末余额＝80万元
递延所得税资产期末余额
＝80×25％＝20（万元）
递延所得税资产发生额
＝20－25＝－5（万元）
⑤无形资产项目
无形资产的账面价值＝400万元
计税基础＝400×150％＝600（万元）
可抵扣暂时性差异＝200万元，不需要确认递延所得税。
⑥辞退福利项目
应付职工薪酬的账面价值=1 000万元
计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0
产生可抵扣暂时性差异，递延所得税资产的发生额=1 000×25％=250（万元）。
⑦弥补亏损项目
递延所得税资产年末余额＝0×25％＝0
递延所得税资产发生额＝0－15＝－15（万元）
（3）计算甲公司20×9年应交所得税
20×9年应交所得税
＝[利润总额500－国债利息收入41.71＋违法经营罚款10－固定资产（28－7.5÷25％）－投资收益45＋存货（20－22.5÷25％）＋保修费（80－25÷25％）－（100＋100）×50％+1 000－弥补亏损60）]×25％
＝（500－41.71＋10＋2－45－70－20-100+1 000－60）×25％
＝293.82（万元）
（4）20×9年递延所得税费用合计
＝－0.5＋17.5＋5-250＋15＝-213（万元）
（5）计算20×9年所得税费用
20×8年所得税费用＝本期应交所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）
＝293.82-213＝80.82（万元）
（6）编制甲公司所得税的会计分录
借：所得税费用 80.82
递延所得税负债　0.5
递延所得税资产 212.5
贷：应交税费——应交所得税　293.82
The correct answer:
（1）Computing The held-to-maturity investment interest income of 20×9
①20×8
Actual interest income＝1 056.04×4％×9/12＝31.68
Receivable accrual＝1 000×6％×9/12＝45
Interest adjustment＝45－31.68＝13.32
②20×9
3.    months before
Actual interest income＝1 056.04×4％×3/12＝10.56
Receivable accrual＝1 000×6％×3/12＝15
Interest adjustment＝15－10.56＝4.44
9.    months after the actual interest income
＝（1 056.04－13.32－4.44）×4％×9/12＝31.15
③The actual total interest income of 20×9＝10.56＋31.15＝41.71
（2）Computing the deferred tax assets and liabilities balance at the end of 2009
①Fixed assets projects
Make preparation of fixed assets impairment＝（300－300÷10×2）－220＝20
Book value of fixed assets＝（300－300÷10×2）－20＝220
Tax base of fixed assets＝300－300×2/10－（300－300×2/10）×2/10＝192
Taxable temporary difference the final balance＝28
The deferred tax liabilities final balance＝28×25％＝7
The deferred tax liabilities amount incurred＝7－7.5＝－0.5
②Long-term share investment projects
The equity method of investment income will increase confirmed the book value of the long-term investment, but the tax base for the initial investment cost, still form. the taxable temporary differenc
E.But for the investment is to hold on for the long-term, standards don"t confirm deferred income tax
③Inventory project
Book value of Inventory＝1 000－20＝980
Tax base of Inventory＝1 000
The deductible temporary differences final balance＝20
The deferred tax assets the final balance＝20×25％＝5
The deferred tax assets amount incurred＝5－22.5＝－17.5
④Accrued liabilities projects
Book value of Accrued liabilities＝80
Tax base of Accrued liabilities＝80－80＝0
The deductible temporary differences final balance＝80
The deferred tax assets the final balance＝80×25％＝20
The deferred tax assets amount incurred＝20－25＝－5
⑤Intangible assets project
Book value of Intangible assets＝400
Tax base of Intangible assets＝400×150％＝600
The deductible temporary differences＝200. No need to check the deferred income tax
⑥Dismiss welfare project
Book value of Accrued Wages =1 000
Tax base = Book value - The future period allowed pre-income-tax deduction of amount =0
Produce the deductible temporary differences，The deferred tax assets amount incurred =1 000×25％=250。
⑦Offset loss project
The deferred tax assets the final balance＝0×25％＝0
The deferred tax assets amount incurred＝0－15＝－15
（3）Computing the deferred tax of 20×9
The deferred tax in 20×9
＝[Profit total 500－National debt interest income 41.71＋Fine illegal business 10－Fixed assets（28－7.5÷25％）－Investment income 45＋Inventory（20－22.5÷25％）＋Maintenance fee（80－25÷25％）－（100＋100）×50％+1 000－losses 60）]×25％
＝（500－41.71＋10＋2－45－70－20-100+1 000－60）×25％
＝293.82
（4）Deferred tax expense amount in 20×9
＝－0.5＋17.5＋5-250＋15＝-213
（5）Computing the deferred tax expense of 20×9
The deferred tax expense of 20×8＝Income tax payable of current period＋Deferred tax expenses（－Deferred tax returns）
＝293.82-213＝80.82
（6）Preparing the journal entries of the income tax
Dr: Income tax expense 80.82
Deferred tax liability　0.5
Deferred tax assets 212.5
Cr: Taxes and Dues payable—Income tax payable　293.82