我现在是小规模纳税人 次月的话会变成一般纳税人...
发布时间:2021-01-31
我现在是小规模纳税人 次月的话会变成一般纳税人 是医疗行业的 呃 现在是医疗行业 的公司,现在需要做免税备案吗,做了免税备案的和不做免税备案的在申报税的时候有啥差别吗
最佳答案
同学你好,实务中的具体操作流程建议还是咨询一下当地税务机关,如果有税法考试方面的问题,欢迎提问。祝您学习愉快。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
某公司现有资产总额2000万元,权益乘数为入该公司目前的资本结构为最佳资本结构,其权益资本均为普通股,每股面值10元,负债的年平均利率为10%。该公司年初来分配利润为-258万元,当年实现营业收 8000万元,固定成本700万元,变动成本率60%,所得税率33%。该公司按10%和5%提取盈余公积金和公益金。预计下一年度投资计划需要资金4000万元。
要求:根据以上资料,
(l)如果该公司采取剩余股利政策,其当年盈余能否满足了一年度投资对权益资本的需要?若不能满足,应增发多少普通股?该公司本年度能否发放胜利,为什么?
(2)根据(1)的结果,上述投资所需权益资金或者通过发行长期债券(债券年利率 12%)取得,或者通过发行普通股(新发股票的面值保持10不变)取得。当预计息税前利润为2800万元时,你认为哪种筹资方式对公司更有利(以每股收益为标准)。
(1)根据权益乘数得负债比率50%,权益资本比率50%
权益资本=2000×50%=1000(万元)
普通股股数=1000/10=100(万股)
年税后利润=[8000(1-60%)-700-1000×10%](l-33%)=1608(万元)
盈余公积金(608-258)×10%==135(万元)
公益金(1608-258)×5%=67.5(万元)
可用于投资的税后利润=1608-135-67.5=405.5(万元)
下年投资需要权益资金=4 O00×50%=2 000(万元)
需增发的普通股股数=(2 000-1405.5)/10=59.45(万股)
满足投资对权益资本的需要后.当年没有可供分配的盈余。因此不能发放股利。
(2)普通股每股收益=(2 800-1000×10%)×(1-33%)/(100十59.45)=11.35(元)
债券每股收益=[2 800-100-(2 000-1405.5)×12%](l-33%)/100%=17.61(元)
债券的每股收益大于普通股的每股收益,应选择长期债券筹资方式。
甲公司为上市公司,20 × 6年至20 × 8年的有关资料如下:
(1)20 X 6年1月1日发行在外普通股股数为82000万股。
(2)20×6年5月31日,经股东大会同意并经相关监管部门核准,甲公司以20X6年5月20日为股权登记日,向全体股东每10股发放1.5份认股权证,共计发放12300万份认股权证,每份认股权证可以在20×7年5月31日按照每股6元的价格认购1股甲公司普通股。20 X 7年5月31日,认股权证持有人全部行权,甲公司收到认股权证持有人交纳的股款73800万元。20 X 7年6月1日,甲公司力、理完成工商变更登记,将注册资本变更为94300万元。
(3)20 X 8年9月25日,经股东大会批准,甲公司以20×8年6月30日股份总额94300万股为94 300万股为基数,向全体股东每10股派发2股红利。
(4)甲公司归属于普通股股东的净利润20 X 6年度为36000万元,20 X 7年度为54000万元,20X8年度为40000万元。
(5)甲公司股票20×6年6月至20 X 6年12月平均市场价格为每股10元,20 X 7年1月至20×7年5月平均市场价格为每股12元。
本题假定不存在其他股份变动因素。要求:
(1)计算甲公司20X 6年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益;
(2)计算甲公司20×7年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益;
(3)计算甲公司20×8年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益以及经重新计算的比较数据。
(1)甲公司20×6年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益计算如下。基本每股收益=36000/82000=0.44(元/股);调整增加的普通股股数=12300—12300×6/10=4920(万股);稀释每股收益=36000/(82000+4920X7/12)=0.42(元/股)。(2)甲公司20×7年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益计算如下。基本每股收益=54000/(82000×12/12+12300×7/12)=0.61(元/股):调整增加的普通股股数=12300—12300×6/12=6150(万股);稀释每股收益=54000/(82000×12/12+12300×7/12+6150×5/12)=0.59(元/股)。(3)甲公司20X8年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益以及经重新计算的比较数据如下。基本每股收益=40000/(94300X1.2)=0.35(元/股);稀释每股收益=基本每股收益=0.35(元/股);经重新计算的20×7年度基本每股收益=0.61?1.2=0.51(元/股):经重新计算的20×7年度稀释每股收益=0.59?1.2=0.49(元/股)。
B.189万元
C.100万元
D.105万元
B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C.现金的收支与记账的岗位分离
D.对现金收支业务进行内部审计
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