第一个划红线的地方不懂怎么要减1800×25%...

发布时间：2021-12-23

第一个划红线的地方不懂怎么要减1800×25%，第二个划红线，是因为存货是含税的价，所以要乘以25%吗？

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
1.第一个画红线的地方是是土地使用权评估增值部分扣除递延所得税的金额，评估增值确认的递延所得税是计入资本公积的，会使资本公积减少。可辨认净资产的公允价值=可辨认净资产账面价值+评估增值确认的资本公积（考虑所得税的情况时要扣减递延所得税），所以是减去1800*25%。

2.第二个画线的地方是确认的递延所得税，在税法上是没有合并报表这个概念的，税法要求是按照取得的成本核算，也就是乙公司的2000，合并报表中是按照实际成本入账的，也就是1300，未出售部分（50%）,由于计税基础和账面价值不一致，产生暂时性差异，确认的递延所得税。
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（2018年）某有限责任公司股东甲、乙、丙的持股比例分别为 9％、 9％和 82％。公司未设董事会和监事会，乙任监事，丙任执行董事。甲发现丙将公司资产擅自低于市价转让给丙妻，严重损害公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面，未提起诉讼。甲的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（ ）。

A.以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失
B.提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明
C.请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司
D.以公司监督机构失灵、公司和股东利益受到严重损害为由，请求人民法院解散公司
答案：A
解析：
董事、高级管理人员侵犯公司利益，有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。如果监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
2019年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（ ）万元。

A.7
B.37
C.42
D.67
答案：C
解析：
纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。该企业出口天然气应缴纳资源税=3.5×200×6%=42（万元）。
车辆购置税的征税范围包括（　）。

A.汽车
　　B.有轨电车
　　C.汽车挂车
　　D.排气量超过100毫升的摩托车
答案：A,B,C
解析：
车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。

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