老师，本题中管理费为何是课可变对价，题中说的是...

（1）应代扣代缴的企业所得税＝1000×10%＝100（万元）
　　（2）乙公司应代扣代缴的增值税＝（1000＋800＋5）÷（1＋6%）×6% ＝102.17（万元）
　　虽然甲公司并未派遣相关人员来中国提供相关服务，但由于服务接受方在中国境内，因此需要缴纳中国的增值税。
　　（3）应扣缴企业所得税＝1000÷（1＋6%）×10%＝94.34（万元）
　　由于甲公司并未派遣相关人员来中国提供咨询服务和设计服务，因此劳务发生地不在中国，企业所得税的来源地不在中国，无需缴纳中国的企业所得税；特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或机构场所所在地确定企业所得税的所得来源地，由于支付方在中国境内，因此需要缴纳中国的企业所得税。
　　特别提示：
　　第（2）问和第（3）问结合在一起，考核的关键点是企业所得税的所得来源地与增值税的境内、境外的判断标准是不同的。
　　（4）需要备案的项目有：分配股息、支付商标使用费、咨询费。
　　境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上的特定种类外汇资金，应向所在地主管税务机关进行税务备案。设计费没有超过5万美元，无需进行税务备案。
　　（5）需要在中国缴纳企业所得税。
　　理由：根据《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》，间接转让中国居民股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照《企业所得税法》的有关规定，确认为直接转让中国居民企业股权财产，需要在中国缴纳企业所得税。

注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的条款，选项C不正确。