最后一问中为什么计算的消费税减18

发布时间：2021-06-08

最后一问中为什么计算的消费税减18

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是( )。

A．税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用

B．税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用

C．税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用

D．税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用

正确答案：B
答案：B
解析：税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为
税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务
机关也不直接产生影响。  
 
2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：
（1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有；
（2）因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。
甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有（　）。

A.甲公司应确认的应交所得税为190万元
B.甲公司形成的递延所得税费用为－80万元
C.甲公司应确认的所得税费用为270万元
D.甲公司形成的应纳税所得额为1080万元
答案：B,D
解析：
甲公司本期形成的递延所得税资产发生额＝150－120＝30（万元）；递延所得税负债的本期发生额＝0－20＝－20（万元）；其他债权投资公允价值上升确认递延所得税负债＝120×25%＝30（万元），计入其他综合收益，不影响所得税费用，因此形成递延所得税费用＝（－20－30）－30＝－80（万元）；甲公司形成的应纳税所得额＝800－40－（－20/25%－120）＋30/25%＝1 080（万元），甲公司确认的应交所得税＝1 080×25%＝270（万元）；所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用＝270－80＝190（万元）。
注意：事项（2）中其他债权投资公允价值上升确认的其他综合收益120万元直接影响所有者权益，其确认的递延所得税也是直接影响所有者权益的，不影响应纳税所得额的计算，并且已经包含在递延所得税负债的期末余额中，因此计算递延所得税费用时需要剔除。
某企业投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，建造成本和费用为2000万元，当年能竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是（　）。

A.3500万元
B.3200万元
C.3560万元
D.3000万元
答案：C
解析：
房产原值包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用，宗地容积率大于0.5（4÷5=0.8），按地价全额计入房产原值，房产原值＝1500＋2000＋60＝3560（万元）。

在信息技术环境下，下列有关人工控制与自动控制的说法中，错误的是( )。

A、人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾

B、相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低

C、如果被审计单位采用高度自动化的信息系统处理业务，则意味着不需要人工控制

D、被审计单位的手工及自动控制的组合方式，取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度

答案：C
解析：选项C错误，即使被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代。

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