这里讲的债务重组利得，右边的第一种是给B公司开...

发布时间：2021-12-24

这里讲的债务重组利得，右边的第一种是给B公司开具的专票，A公司确认的利得是9.6万，第二种是按简易办法开具的普票，A公司确认利得时为什么不减去应纳税额呢？第三种也是简易办法开具专票，确认利得时又减去了应纳税额，我觉得第二种情况A公司不是也应该要减去税额后确认利得吗？难道是看开票后B公司可以抵扣的才能减去？没弄明白。麻烦老师帮我讲讲

最佳答案

同学你好，这是一项债务重组的业务，用大白话来解释就是要看你所付出的这个增值税，到底有没有给到对方，给到了才是债务重组对价的一部分，如果没有给到那只是你自己的一个支出。简易计税的时候开的是普票，对方收到这张票并不能作为进项税额抵扣，所以你付出的这个钱人家并没有收到，和人家也没什么关系，自然不能算作债务重组时候的对价，对方收到的只有固定资产的80万，所以计算差额的时候用100-80。祝您学习愉快。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
2013年 1月，DEF会计师事务所与 XYZ会计师事务所合并成立 ABC会计师事务所，相关事项如下：
（1）ABC会计师事务所以“强强联手，服务最优”为主题在多家媒体刊登广告，宣传两家会计师事务所的合并事宜。
（2）ABC会计师事务所提出了扩大鉴证业务市场份额的目标，要求合伙人及经理级别以上的员工在确保业务质量的前提下，每年完成一定金额的新鉴证业务收入指标，并纳入业绩评价范围。
（3）ABC会计师事务所规定，所有上市公司财务报表审计项目应当实施项目质量控制复核，其他项目根据相关标准判断是否需要实施项目质量控制复核。
（4）ABC会计师事务所规定，对鉴证业务的工作底稿从业务报告日起至少保存十年；如果组成部分业务报告日与集团业务报告日不同，从各自的业务报告日起至少保存十年。
（5）原 DEF、XYZ两家会计师事务所的质量控制制度存在差异。ABC会计师事务所拟逐步进行整合，确保两年后建立统一的质量控制制度。
（6）ABC会计师事务所设立了不当行为举报热线，并制定了有关调查和处理举报事项的政策和程序。对所有举报事项的调查和处理过程均需执行监督，该项工作由具有适当经验和权限的业务部门的 A合伙人兼任。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出 ABC会计师事务所的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


答案：
解析：

（2016）如果股票价格的变动与历史股价相关，资本市场（　）。

A.无效
B.弱式有效
C.半强式有效
D.强式有效
答案：A
解析：
判断证券市场弱式有效的标志是有关证券的历史信息对证券的现在和未来价格变动没有任何影响。反之，如果有关证券的历史信息对证券的价格变动仍有影响，则证券市场尚未达到弱式有效。
根据产品生命周期理论，产业从导入期到进入衰退期，其经营风险( )。

A.不断提高
B.先提高后下降
C.先下降后提高
D.不断下降
答案：D
解析：
导入期的经营风险非常高；成长期的经营风险有所下降，但是经营风险仍然维持在较高水平；成熟期的经营风险进一步降低，达到中等水平；进入衰退期后，经营风险会进一步降低。所以综上所述，选择选项D。
注册会计师通过下列审计程序，可以查找被审计单位未入账的应付账款的有（　）。

A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票
B.审查应付账款函证的回函
C.审查资产负债表日后一段时间内的支票存根
D.审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录
答案：A,B,C,D
解析：
选项A，资产负债表日已收到发票，而审计时尚未处理，则表明相应的应付账款尚未入账；选项B，函证虽不能绝对保证查出未记录的应付账款，但对其供应商函证可能发现未记录的应付账款；选项C，通过支票存根可以追查付款是否属于支付上年的购货；选项D，商品已在资产负债表日入库，而尚未收到购货发票则表明上年有可能未入账。

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