老师，2016年的期末的递延所得税资产和

发布时间：2021-12-18

老师，2016年的期末的递延所得税资产和负债的账面余额，我的思路错在哪里了？

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
之前也有同学问过这道题，这道题的答案是错误的。

2×16年末可抵扣暂时性差异余额＝期初1 200＋因持有股票组合确认50（500－450）＝1 250（万元），2×17年度转回金额200万元，其余在2×18年以后年度转回，因此，2×16年末递延所得税资产余额＝200×15%＋1050×25%＝292.5（万元）。
2×16年末应纳税暂时性差异余额＝期初2 500＋研发设备产生432（480－480/5×6/12）【购入研发设备480万元，税法规定研发设备购入价格小于500万元，可一次性税前扣除，形成应纳税暂时性差异】＋本期持有3 000万元乙公司债券确认150（3 150－3 000）＋本期因持有丙公司股权投资确认100（1 300－1 200）＝3 182（万元），2×16年末递延所得税负债余额＝3 182×25%＝795.5（万元）。2×16年应确认的递延所得税负债＝期末余额795.5－期初余额2 500×25%＝170.5（万元）
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

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下列关于风险的说法中，正确的有（　）。

A.风险可能给投资人带来超出预期的损失，也可能带来超出预期的收益
B.风险是指危险与机会并存，无论危险还是机会都需识别、衡量
C.投资对象的风险有多大，投资人就需要承担多大的风险
D.在投资组合理论出现以后，风险是指投资组合的系统风险，既不是单个资产的风险，也不是投资组合的全部风险
答案：A,B,D
解析：
投资对象的风险是客观存在的，投资人承担的风险是主观的，因此选项C不正确。

变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（ ）

正确答案：×
伪造仅限于“签章”，变更金额属于票据的变造。 
下列有关信息技术对内部控制的影响的表述中，不正确的是（　）。

A.内部控制的形式方面发生了变化
B.对内部控制进行了解不再是必须的审计程序
C.内部控制的目标包括提高会计信息的可靠性
D.改变了具体控制活动的性质
答案：B
解析：
无论在手工控制还是自动化控制环境下，了解内部控制都是必须的审计程序。

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