请问如果是一般纳税人，每月月末结转增值税的分录...

发布时间：2021-12-30

请问如果是一般纳税人，每月月末结转增值税的分录是怎样做的？谢谢！

最佳答案

增值税不需要计提，一般不需要结转，只有在年末的时候才转出。
缴纳增值税时
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末结转的话：
借:应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
年末结转分录
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
应缴税费--应交增值税（转出未交增值税）

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列选项中，属于纵向对策行为的有（ ）。

A.依法纳税行为

B.不正当竞争行为

C.逃税、避税行为

D.侵害消费者权益的行为

正确答案：AC
【答案解析】：本题考核对策行为的分类。B选项和D选项是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的行为，属于横向对策行为。
【该题针对“经济法主体的行为”知识点进行考核】

下列各项中属于转移风险的措施的是（ ）。

A．业务外包

B．合资

C．计提存货减值准备

D．特许经营

正确答案：ABD
转移风险的措施包括向专业性保险公司投保；采取合资、联营、增发新股、发行债券、联合开发等措施实现风险共担；通过技术转让、特许经营、战略联盟、租赁经营和业务外包等实现风险转移。计提存货跌价准备属于接受风险中的风险自保。  

保利公司2008年6月20日开始自行建造一条生产线，2010年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值820万元结转到固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2010年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为860万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为26万元，采用直线法计提折旧，2010年该设备应计提的折旧额为( )万元。

A．80

B．81

C．27

D．28．47

正确答案：A
解析：本题考核竣工决算后对固定资产账面价值的调整，注意不调整原已计提的折旧。2010年该设备竣工决算前应计提的折旧额=(820-10)／(5×12)×4=54(万元)；2010年该设备应该计提的折旧额=54+(860-54-26)／ (5×12)×2=80(万元)。

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