想问一下关于增值税视同销售会计处理方法

发布时间：2021-12-27

想问一下关于增值税视同销售会计处理方法

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增值税上的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理；企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理。会计上的视同销售：是指没有产生收入但是视同产生收入。顺序视同销售行为无销售额，按照下列顺序确定销售额：⑴当月同类货物的平均销售价格；⑵最近时期同类货物的平均销售价格；⑶组成计税价格：组成计税价格=成本*的除外。视同销售。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某企业所得税核算采用纳税影响会计法，假定适用所得税率为33％，2011年度应交企业所得税为33万元；2011年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其它调整事项；若该企业2011年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2011年年末所有者权益为53l万元，则该企业2011年度的净资产收益率为（ ）。

A．0.117

B．0.124

C．0.144

D．0.19

正确答案：B

生产费用在完工产品与月末在产品之间分配时，如果月末在产品数量很小且很稳定的企业，可以采用的方法是（ ）。

A．月末在产品成本按所耗直接材料成本计算

B．不计算在产品成本

C．月末在生产成本按约当产量法计算

D．月末在产品成本按定额比例法计算

正确答案：B

某有限责任公司2006年5月变更为股份有限公司，变更前经审计的净资产为1500万元，那么其折合的股份总额必须等于1500万元。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：本题考核有限责任公司变更为股份有限公司的规定。根据规定，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。

某一项年金前4年没有流入，后6年每年年初流入1 000元，利率为10％，则该项年金的现值为( )元。[(P／A，10％，10)=6．1446； (P／A，10％，9)=5．7590；(P／A，10％，6)=4．3553；(P／F，10％，4)=0．6830；(P／F，10％，3)=0．7513]

A．2 974．7

B．3 500．01

C．3 020．21

D．3 272．14

正确答案：D
解析：本题考核年金现值的计算。前4年没有流入，后6年每年年初流入1 000元，说明该项年金第一次流入发生在第5年年初，即第4年年末，所以递延期应=4-1=3(年)；由于等额流入的次数为6次，所以递延年金的现值=1 000×(P／A，10％，6)×(P／F．10％，3)=3 272．14(元)。

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