成都初级会计报名

发布时间：2021-01-03

成都初级会计报名

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列各项资产如发生减值，应计提减值准备的有（ ）。

A．存货

B．长期股权投资

C．固定资产

D．无形资产

正确答案：ABCD
按《企业会计准则》规定，应当对存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等资产计提减值准备。

根据《税收征管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。

A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的

B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

正确答案：ABC

甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。20×8年度，甲公司发生如下经济业务事项：

(1)销售A产品一批，产品销售价款为1000 000元，产品成本为500 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。

(2)委托丙公司代销c产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为200 000元，产品销售成本为60 000元。已发出商品，但尚未收到委托代销清单。

(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20 X7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的，销售价款为40 000元，产品销售成本为20 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。

(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。

(5)用银行存款支付管理费用60 000元，计提坏账准备5 000元。

(6)发生应交的城市维护建设税为2000元，应交的教育费附加为1000元。

(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。

(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。

要求：

(1)根据上述业务，编制甲公司20×8年度经济业务事项(1)～(8)的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目)。

(2)计算甲公司20×8年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)

正确答案：
(1)
①借：应收账款   1 170 000
   贷：主营业务收入   1 000 000
       应交税费-应交增值税(销项税额)   170 000
借：主营业务成本　　500 000
   贷：库存商品　　　　500 000
②借：委托代销商品　　66 000
   贷：库存商品　　　　66 000
③借：主营业务收入　　40 000
      应交税费-应交增值税(销项税额)　　6 800
   贷：银行存款　　　　46 000
       财务费用　　　　　800
借：库存商品　　20000
   贷：主营业务成本　　　　20 000
④借：应收账款　　234 000
   贷：主营业务收入　　　　200 000
       应交税费-应交增值税(销项税额)　　　　34 000
借：主营业务成本　　　　60 000
   贷：委托代销商品　　　　60 000
借：销售费用　　20 000
   贷：应收账款　　　　20 000
⑤借：管理费用　　60 000
   贷：银行存款　　　　60 000
借：资产减值损失　　5 000
   贷：坏账准备　　　　5 000
⑥借：营业税金及附加　　3 000
   贷：应交税费-应交城市维护建设费　　　2 000
               -应交教育费附加　　　　1 000
⑦借：所得税费用　　133 200
   贷：应交税费-应交所得税　　　133 200
⑧借：主营业务收入　　1 160 000
      财务费用　　　　　　　800
   贷：本年利润　　　　1 160 800
借：本年利润　　761 200
   贷：主营业务成本　　　　540 000
       营业税金及附加　　　3 000
       销售费用　　　　　20 000
       管理费用　　　　　60 000
       资产减值损失　　　5 000
       所得税费用　　　　133 200
借：本年利润　　 399 600
   贷：利润分配-未分配利润　　　399 600
(2)营业收入=1 000 000-40 000+200 000=1 160 000(元)
营业成本=500 000-20 000 +60 000=540 000(元)
营业利润=1 160 000-540 000-3 000-60 000-20 000+800-5 000=532 800(元)
净利润=532 800-532 800×25%=399 600(元)

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