初级会计成绩查询 2022

正确答案：ABC
企业的期间费用都不计入产品生产成本。

正确答案：
营业收入=2 000+200=2 200(万元)
营业成本=1 400+120=1 520(万元)
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)-2 200-1 520-50-70-162-20-26+38+150=540(万元)
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=540+110—50=600(万元)
无纳税调整增加额
无纳税调整减少额
应纳税所得额=600+0-0=600(万元)
应交所得税=所得税费用=600×33%=198(万元)
净利润=600-198=402(万元)
提取的法定盈余公积
=(402—102)×10%
=30(万元)
期末未分配利润
=(402-102)-30-200
=70(万元)
(1)
借：所得税费用 198
  贷：应交税费——应交所得税 198
(2)
借：主营业务收入 2 000
    其他业务收入 200
    投资收益 150
    营业外收入 11O
    公允价值变动损益 38
  贷：本年利润 2 498
(3)
借：本年利润 2 096
  贷：主营业务成本 1 400
      营业税金及附加 50
      其他业务成本 120
      管理费用 162
      销售费用 70
      财务费用 20
      营业外支出 50
      资产减值损失 26
      所得税费用 198
(4)
借：本年利润402
  贷：利润分配——未分配利润402
(5)
借：利润分配——提取法定盈余公积 30
    ——应付普通股股利 200
  贷：盈余公积 30
      应付股利 200
(6)
借：利润分配——未分配利润 230
  贷：利润分配——提取法定盈余公积30
      ——应付普通股股利 200

正确答案：AC
本题考核营业税应纳税额的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为2000万元(4000-2000)，甲公司应纳营业税为60万元。(2)乙公司应纳营业税为2000?3%=60(万元)。

正确答案：ACD