有18万留抵税额，系统自动抵减13万正税，5万...

发布时间：2021-01-06

有18万留抵税额，系统自动抵减13万正税，5万滞纳金，借贷如何做？

最佳答案

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。（ ）

A．对某公司投资30万元

B．开发专利的支出40万元

C．向税务机关缴纳税收罚金10万元

D．贿赂某官员支付5万元

正确答案：ABCD
向公司的投资属于资本性支出，开发专利的支出属于开发无形资产的支出，贿赂支出属于非法支出。按规定，资本性支出、无形资产受让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。

甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（ ）

正确答案：√

答案解析：本题考核互换房屋中契税的缴纳。根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。

 

A公司2007年发生下列投资业务：

(1)4月15日，购入甲公司普通股10 000股，准备短期持有，每股价格15元，其中，每股含有已宣告尚未领取的现金股利0.2元，另支付手续费等5000元。

(2)5月10日收到甲公司派发的现金股利，每股0.2元。

(3)5月15日购入B公司2005年1月1日发行的一年期分期付息债券10万元，准备短期持有，每年于1月1日和7月1日付息，购入时另支付其他费用0.2万元。

(4)7月1日收到B公司支付的2005年上半年债券利息0.6万元。

(5)10月15日，A公司出售甲公司普通股股票4000股，收到价款7.9万元，存人银行。

要求：根据上述经济业务事项，编制相关会计分录。

正确答案：
【答案】
(1)借：交易性金融资产－－甲股票 　148000
　　　 应收股利　 2000
　　　 投资收益 　5000
　　贷：银行存款 　155000
(2)借：银行存款 2000
　　贷：应收股利 2000
(3)借：交易性金融资产－－B债券 　100000
　　　 投资收益  　2000
　　贷：银行存款 　102000
(4)借：银行存款 　6000
　　贷：投资收益　 6000
(5)借：银行存款 　79000
　　贷：交易性金融资产－－甲股票(148 000÷10000×4000) 59 200
　　　　投资收益 19 800

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