老师，增值税题库里题目有的没给“小规模纳税人的...

发布时间：2021-01-07

老师，增值税题库里题目有的没给“小规模纳税人的”税率呢？我看解答是按照3%的征收率计算的？

最佳答案

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增值税征收率
1.征收率的一般规定。
小规模纳税人以及一般纳税人选择简易办法计税的，征收率为3%。另有规定除外。 具体为：
(1)一般纳税人销售自己使用过的屈于《增值税暂行条例》第十条规定，不得抵扣 且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
(2)一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产（以下简称“已使用过的固定资 产”）应区分不同愦形征收增值税：
①销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率 征收增值税。
②2008年12月31日以前未纳人扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用 过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减 按2%征收增值税。
③2008年12月31日以前已纳人扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用 过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依 照3%征收率减按2%征收增值税；销垡自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点 以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
(3)一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收 增值税。
(4)小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2% 征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增 值税。
(5)纳税人销傻旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
旧货，是指进人二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游 艇），但不包括自己使用过的物品。
(6)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴 纳增值税，选择简易办法计箅缴纳增值税后，36个月内不得变更，具体适用范围为：
①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投 资主体建设的装机容fl为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
②逮筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。
④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
⑤自来

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列银行支付结算中只能用于商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项是（ ）。

A．支票

B．汇兑

C．托收承付

D．委托收款

正确答案：C
根据企业会计制度规定，办理托收承付的款项是商品交易及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 

某酒厂2009年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4 800斤赠送客户，其成本共计96 000元，应当缴纳的消费税为（ ）。

A．21 120元

B．21 600元

C．37 600元

D．28 800元

正确答案：D

 粮食白酒消费税实行复合汁税，从量消费税=4 800×0．5=2400元。从价消费税=96000×(1+10％)÷(1-20％)×20％=26-100元，应纳消费税=2 400+26 400=28 800(元)

下列关于固定资产的表述，正确的有( )。

A．提前报废的固定资产不再补提折旧

B．单独估价人账的土地无需计提折旧

C．已提足折旧但仍继续使用的固定资产需要计提折旧

D．企业以一笔款项购人多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本

正确答案：ABD
【答案】ABD
【解析】已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧

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