这两种形式怎么理解
发布时间:2020-12-30
这两种形式怎么理解
最佳答案
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企业所得税以利润表之中的'利润总额'为起点,将会计准则与税法的差异,进行调整增加、或者调整减少。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
下列各项中,应列入资产负债表“应付利息”项目的有( )。
A.计提的应付票据的利息
B.计提的一次还本付息的债券利息
C.计提的分期付息到期还本债券利息
D.计提的分期付息到期还本长期借款利息
【答案】CD
【解析】选项A,计提的应付票据的利息,增加应付票据的账面价值;选项B,计提的一次还本付息的债券利息,计入应付债券——应计利息。
企业的下列收入中,哪个是应税收入( )。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.银行存款利息收入
明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2009年1月发生如下经济业务:
(1)购进一批用于生产的花生油,取得的专用发票上价税合计金额为56 500元。
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓2 000公斤。
(3)购置办公用电脑10台,单价20 000元,售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元。
(4)向鑫隆商厦销售月饼5 000公斤,取得销售收入117 000元(含增值税);销售草萄酱1 000箱,取得销售收入93 600元(含增值税)。
(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤,开具的普通发票共注明取得销售收入14 040元。
(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司,取得收入500 000元。该厂房账面原值为800 000元,累计折旧200 000元。
已知:花生油适用13%的增值税税率,营业税税率为5%。
要求:
(1)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额,当期应缴纳的增值税。
(2)如果转让厂房业务在财务上单独核算,那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳,请计算应缴纳的营业税。(答案中的金额单位用元表示)
(1)当期进项税额=56 500/(1+13%)×13%+(2 000×2)×1 3%+34 000=41 020(元)
注释:自2009年1月1日起,购进除应征消费税的小汽车、摩托车和游艇以外的固定资产,其进项税额可以抵扣。当期销项税额=11 700,/(1+170)×17%+93 600/(1+17%)×17%+14 040/(I+17%)×17%=32 640(元)应缴增值税=32 640-41 020=8 380(元)
注释:作为留抵税额结转下期继续抵扣。
(2)该公司转让房应缴纳营业税。应缴营业税税额=500 000×5%=25 000(元)
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