老师麻烦您再给我讲一下为什么有的捐赠可以全额扣...

发布时间：2021-01-17

老师麻烦您再给我讲一下为什么有的捐赠可以全额扣除有的不能，总是分不清

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
公益捐赠：企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部 分，在计筧应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额丨2%的部分，准予结转以后三 年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前 年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。自2019年1月I日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县 级）以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业 所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继 续适用上述政策。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
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下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。

A．居民企业来源于境外的所得

B．非居民企业来源于中国境内的所得

C．非居民企业来源于中国境外的所得

D．居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD
本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

已知利率为10%，期限为3年期的复利终值系数是1．331，则可以判断利率为10%，3年期的年金终值系数为（ ）。 A．3．31 B．2．4868 C．3．2654 D．3．641

正确答案：A
利率为10%，3年期的年金终值系数=(复利终值系数-1)÷10%=(1．331-1)÷10%=3．31。

增值税一般纳税人，委托加工材料因增值而交纳的增值税，计入()。

A.“委托加工物资”

B.“应交税金—应交增值税”

C.“材料成本差异”

D.“管理费用”

正确答案：B

 委托加工材料因增值而交纳的增值税，应通过“应交税金—应交增值税”核算。

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