C选项也是教育啊和B选择是一个意思

发布时间：2021-01-17

C选项也是教育啊和B选择是一个意思

最佳答案

为什么选择C呢

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下：

（1）本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证；

（2）批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元；

（3）7月份转让商标权取得收入100万元；

（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元；

（5）8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。

要求：

根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：

（1）该企业2008年应缴纳的增值税；

（2）该企业2008年应缴纳的消费税（化妆品的消费税税率为30%）；

（3）该企业2008年应缴纳的营业税（营业税税率为5%）；

（4）该企业2008年应纳税所得额（假设不考虑城市维护建设税和教育费附加）；

（5）该企业2008年应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%）。

正确答案：

(1)2008年应缴纳的增值税：  
①销项税额＝6000×17%＝1020(万元  
②进项税额＝408—30×17%＝402.9(万元)  
③应缴纳增值税额＝1020—402.9＝617.1(万元) 
(2)2008年应缴纳的消费税：6000×30%＝1800(万元) 
(3)2008年应缴纳的营业税：100×5%＝5(万元) 
(4)2008年应纳税所得额＝(6000+100)—2000—820—270—940—1800—5—(30+30×17%—5)＝234.9(万元) 
(5)2008年应纳企业所得税＝234.9×25%＝58.73(万元) 

已完成销售手续、但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。（ ）

正确答案：×
这种情况下企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方了，企业只保留商品所有权上的次要风险和报酬，这批商品不再属于企业的资产。

下列销售行为不属于增值税征税范围的有（ ）。

A．将自产的货物分配给投资者

B．典当业销售死当物品

C．银行销售金银

D．邮局销售邮票、信封

正确答案：D
本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮局销售邮票、信封取得的收入需要缴纳营业税，不缴纳增值税。

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