现金流量 是和这一块一样吗 是要反复听

发布时间：2021-01-15

现金流量 是和这一块一样吗 是要反复听 才能明白吗

最佳答案

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据《企业会计制度》规定,下列各项中,属于其他货币资金的有（）

A. 备用金

B. 存出投资款

C. 银行承兑汇票

D. 银行汇票存款

正确答案：BD

委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（ ）。

A．管理费用

B．委托加工物资

C．应交税费——应交消费税

D．营业税金及附加

正确答案：B

下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。

A．纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B．纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D．纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

正确答案：ABCD
上述选项均正确。

某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：

（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ；

（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；

（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；

（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。

要求：

根据上述资料，回答下列各小题：

下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有（）。

A.广告费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.业务招待费

2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（ ）万元。A.0

B.0.72

C.5.08

D.5.8

2012年业务招待费应调整应纳税所得额为（ ）万元。

A.0

B.4

C.7.5

D.10

下列关于该企业的税务处理正确的是（ ）。

A.该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元

B.该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5

C.该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45

D.该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

问题 1 答案解析：AC

广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。



问题 2 答案解析：D
实际支付的工资72万元，可据实扣除。 工会经费的扣除限额＝72×2%＝1.44（万元），上缴了0.72万元，纳税调增＝1.44－0.72＝0.72（万元） 职工福利费扣除限额＝72×14%＝10.08（万元），纳税调增＝15.08－10.08＝5.08（万元） 职工教育经费的扣除限额＝72×2.5%＝1.8（万元），由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。 工资及三项费用调增金额＝0.72＋5.08＝5.80（万元）

问题 3 答案解析：C

销售（营业）收入＝500（万元）

业务招待费扣除限额＝500×5‰＝2.5（万元）10×60%＝6（万元），只能按2.5万元扣除，纳税调增金额＝10－2.5＝7.5（万元）



问题 4 答案解析：AC

汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。

境内生产经营所得额＝70－50＋5.80＋7.5＝33.3（万元）

该企业2012年度应缴纳的企业所得税＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）＝11.45（万元）

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