税是怎么计算的

发布时间：2020-12-28

税是怎么计算的

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
含税金额=1000*11.3=11300

不含税价格=含税金额/（1＋适用税率)=11300/（1+13%）=10000
增值税=11300-10000=1300
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列项目中，属于营业外收入核算的有（ ）。

A. 非流动资产处置利得

B. 捐赠利得

C. 现金盘盈利得

D. 罚没利得

正确答案：ABCD
营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等等。

企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（ ）。

A．外购的固定资产用于企业的生产经营活动

B．外购的床单用于职工福利

C．外购的礼品无偿赠送给客户

D．外购粮食分给职工个人

正确答案：C
无偿赠送他人的货物要视同销售货物计算销项税，同时可抵进项税。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（ ）。

A．合伙人以劳务出资

B．聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员

C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质

D．以合伙企业名义对外提供担保

正确答案：ABC

 本题考核需经合伙人一致同意的事项。根据规定，以上四项均需要经过全体合伙人一致通过后才可执行。 

要求：根据下述资料，回答问题。

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：

（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；

（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8％）；

（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；

（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（ ）。

A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元

C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元

D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是（ ）。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元

B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元

C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元

D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元

该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.148.5

B.149.75

C.1 58.5

D.158

下列表述正确的是（ ）。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除

B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8％＝40（万元）

C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除

D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12％＝33（万元）

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

问题 1 答案解析：BC

广告费用扣除限额＝（14300＋300）×15％＝2190（万元），应调增的应纳税所得额＝2200－2190＝10（万元）；业务招待费：145×60％＝87万元>（14300十300）×5‰＝73（万元），应调增的应纳税所得额＝145－73＝72（万元）。



问题 2 答案解析：ABC
工会经费限额＝800×2％＝16（万元），应调增的应纳税所得额＝20－16＝4（万元）；职工福利费限额＝800×14 ％＝112（万元）.应调增的应纳税所得额＝200－112＝88（万元）；职工教育经费限额＝800×2.5％＝20（万元），应调增的应纳税所得额＝55－20＝35（万元）；合计应调增的应纳税所得额为4＋88＋35＝127（万元）。

问题 3 答案解析：D
该企业的应纳税所得额＝350＋10（广告费纳税调增）＋72（业务招待费纳税调增）＋127（三费经费纳税调增）＋40（不得扣除的利息支付纳税调增）＋33（公益性捐赠纳税调增）＝632（万元）；应缴纳的企业所得税＝632×25％＝158（万元）。

问题 4 答案解析：BD
向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8％＝40（万元）；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12％＝33（万元）。

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