13日，接银行通知，应收金立公司货款57 00...

发布时间：2021-01-04

13日，接银行通知，应收金立公司货款57 000元已收妥入账。会计分录怎么写

最佳答案

借：银行存款57 000 贷：应收账款57 000

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1 000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，准予列支的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）。

A．272．5万元

B．240万元

C．300万元

D．360万元

正确答案：B
 准予扣除项目金额=50+200+(50+200)×20%+40+60=400(万元)增值额=1 000-400=600(万元)比例=600÷400-150%应纳土地增值税=600×50%-400×15%=240(万元)

一家位于市内的宾馆，2009年初申报2008年的企业所得税时，纳税申报表等有关纳税资料如下：’营业收入210万元，营业成本120万元，营业税、城建税11.55万元，期间费用80万元，亏损1.55万元。2009年3月，税务机关对宾馆进行税收检查，发现该宾馆2008年申报存在以下问题：

（1）部分餐饮和客房收入20万元未入账；

（2）向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为6万元）；

（3）营业外支出中包括市容、环保、卫生罚款3万元；

（4）2008年2月份购入并投入使用的固定资产，价值30万元，预计净残值率5%，税法规定按5年的直线法计提折旧；本单位已将其直接作管理费用一次从收入中扣除。

要求：

根据有关法律规定，分别回答以下问题：

（1）计算该宾馆应补缴的2008年营业税；

（2）计算该宾馆应补缴的2008年城建税（假定不考虑教育费附加）；

（3）计算该宾馆应补缴的2008年企业所得税（适用税率为25%）。

正确答案：
(1)补缴营业税＝20×5%＝1(万元) 
(2)补缴的城建税＝1×7%＝0.07(万元) 
(3)补缴企业所得税  
①利息费用多扣除＝8—6＝2(万元) 
②市容、环保、卫生罚款3万元不能在税前扣除；  
③固定资产全额扣除错误  
2008年允许扣除的折旧额＝30×(1—5%)÷(5×12)×10＝4.75(方元) 
调增应纳税所得额＝30一4.75＝25.25(万元) 
④企业所得税应纳税所得额＝—1.55(自行计算利润)+20(未入帐收入)—1(补缴营业税)—0.07(补缴的城建税)+2(调增利息)+3(行政罚款)+25.25(固定资产)＝47.63(万元) 
⑤应补缴企业所得税＝47.63×25%＝11.91(万元) 

销售管理费用控制的技巧，包括( )。

A、掌握控制经验

B、区分费用类别

C、控制费用总额

D、借助费用报告和分析

正确答案：ABD

某项固定资产的原值为200000元，预计净残值为2000元，预计使用年限为5年。则在年数总和法下，第二年和第三年的折113额分别是（ ）。

A．92400

B．52800

C．39600

D．120000

正确答案：BC

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