不会做？

发布时间：2020-12-28

不会做？

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资产那章基本都是计算题，做不来，急人啊？

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

A公司2005初年应收账款余额为3000000元，坏账准备有贷方余额为15000元。当年发生坏账10000元，2006年末应收账款余额为3200000元，坏账准备提取比例为5‰，A公司则应提坏账准备为（ ）元。

A．16000

B．11000

C．15000

D．6000

正确答案：B
 2006年末A公司应提坏账准备＝3200000×5‰－（15000－10000）＝11000（元）。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为 15%。2004年11月份生产经营情况如下：

外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

要求：采用“免、抵、退”法计算企业2004年11月份应纳(或应退)的增值税。

正确答案：① 进项税额： 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96(万元) ② 免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③ 应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元) ④ 出口货物免抵退税额=500×15%=75(万元) ⑤ 应退税额=75(万元) ⑥ 留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元)
① 进项税额： 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1＋10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5＋20.4＋5.8＋1.26=171.96(万元) ② 免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③ 应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元) ④ 出口货物免抵退税额=500×15%=75(万元) ⑤ 应退税额=75(万元) ⑥ 留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元)

甲公司2000年至2001年度发生如下与股票投资有关的业务：

（1）2000年4月1日，用银行存款购入A上市公司（以下简称A公司）的股票4 000股作为短期投资，每股买入价为18元，其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。别支付相关税费360元。

（2）2000年4月18日，收到A公司分派的现金股利。

（3）2000年12月31日，该股票的每股市价下跌至16元。

（4）2001年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，实得价款52 000元。假定已售股票的跌价准备也同时结转。

（5）2001年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。

（6）2001年4月30日，收到派发的现金股利。

（7）2001年12月31日，A公司的股票市价为每股17元。

要求：编制甲公司上述业务的会计分录。

正确答案：
（1）借：短期投资 　　　70360[4000×（18-0.5）+360]
　　　　应收股利　　　 2000（4000×0.5）
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 72360
（2）借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 2000
　　　　贷：应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2000
（3）借：投资收益　　 6360[（70360/4000-16）×4000]
　　 　　贷：短期投资跌价准备　　　　　　　　　　　　　　 660
（4）借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　52000
　　 　　短期投资跌价准备　 4770（6360/4000×3000）
　　 　　贷：短期投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 52770（70360/4000×3000）
　　　　　　投资收益 　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000（52000+4770-52770）
（5）借：应收股利　　　　　　　　　　 100（0.1×1000）
　　 　　贷：短期投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
（6）借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　 　　贷：应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
（7）借：短期投资跌价准备 　　1100{17000-[70360-（6360-4770）-52770-100]}
　　　　贷：投资收益　　　　 1100

下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有 ( )。

A．自制产成品用于职工福利

B．自制产成品用于对外投资

C．外购的生产用原材料发生非正常损失

D．外购的生产用原材料改用于自建厂房

正确答案：CD
解析：自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

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