固定资产更新改造如何计算,如某机器只换了发动机
发布时间:2021-01-20
固定资产更新改造如何计算,如某机器只换了发动机
最佳答案
固定资产更新改造后的入账价值=固定资产改造前账面价值-被替换部件账面价值+更新改造的资本化金额。
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
下列不属于城市维护建设税纳税人的是( )。
A.外商投资企业
B.外国企业
C.个体工商户
D.缴纳营业税的运输企业
【解析】本题考核城市维护建设税的纳税人。对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。
根据《合同法》的规定,下列各项中,可导致合同权利义务终止的情形有( )。
A.合同被解除
B.债务相互抵销
C.合同已按约履行
D.债权债务同归于一人
下列情形之一的,合同的权利义务终止: (一)债务已经按照约定履行; (二)合同解除; (三)债务相互抵销; (四)债务人依法将标的物提存; (五)债权人免除债务; (六)债权债务同归于一人;
某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》,适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下:
(1)商品销售收入为820万元,国债利息收入4万元,处置固定资产净收入76万元;
(2)全年商品销售成本470万元;
(3)按规定缴纳的增值税90万元,城市维护建设税6.30万元,教育费附加2.70万元;
(4)发生营业费用50万元,管理费用40万元;
(5)营业外支出中列支48万元,分别是:公益捐赠40万元,赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。
要求:
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程;
(2)计算该企业公益捐赠所得税前扣除额;
(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额;
(4)计算该企业2008年度应纳税所得额;
(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。
(1)利润总额=(820+4+76)—(470+6.30+2.70+50+40+48)=283(万元)
(2)该企业公益捐赠所得税前扣除限额=283×12%=33.96(万元)
该企业实际公益捐赠40万元,超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益捐赠所得税前扣除额为33.96万元。
(3)该企业营业外支出纳税调整额
超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除,营业外支出纳税调整额=(40—33.96)+6+2=14.04(万元)
(4)该企业2008年应纳税所得额=283(会计利润)—4(国债利息免税)+14.04(营业外支出纳税调整额)=293.04(万元)
(5)该企业2008年度应纳企业所得税税额=293.04×25%=73.26(万元)
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