会计分录

发布时间：2021-01-18

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最佳答案

借：利润分配——提取盈余公积15600 贷：盈余公积15600

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列选项中，影响应付账款入账金额的有（ ）。

A.采购价款

B.销货方提供的商业折扣

C.销货方代垫的运杂费

D.增值税税额

正确答案：ACD
销售价款是按照扣除商业折扣后的金额确定，商业折扣不影响应付账款的入账金额。

在我国境内开采下列（ ）产品的单位和个人应交纳资源税。

A．有色金属原矿

B．人造石油

C．原盐

D．黑色金属矿原矿

正确答案：ACD
【解析】本题考核资源税的征税范围。根据规定，资源税征收范围中的原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。

某食品生产企业为增值税—般纳税人，2006年6月发生如下经济业务；

(1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；

(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。

(3)购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。

(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。

(5)直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。

要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

正确答案：当期进项税额=56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13%=7020(元) 当期销项税额 =117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17% =32640(元) 应缴增值税=32640-7020=25620(元)
当期进项税额=56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13%=7020(元) 当期销项税额 =117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17% =32640(元) 应缴增值税=32640-7020=25620(元)

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