老师画绿线得,3.9需要进项税额转出吗?借:在...
发布时间:2021-01-04
老师画绿线得,3.9需要进项税额转出吗?借:在建工程 33.9 贷:库存商品 30 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3.9这样对吗
最佳答案
同学,您好,很高兴为您服务!
不用,直接借:在建工程 30 贷:库存商品 30
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快,帮考祝您考试成功
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
该酒店7月份租金收入应缴纳营业税( )万元。
A.0.3
B.0.5
C.2
D.5
出租商业用房租金收入按照“服务业——租赁业”税目征税,应纳营业税=10?5%=0.5(万元)。
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2005年12 月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份,甲企业发生如下相关业务: (1)12月5日,向乙企业赊销商品—批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。 (2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。 (3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。 (4)12月21日,收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。 (5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求:
(1)编制甲企业上述业务的会计分录。
(2)计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
贷:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入] 900
应交税金——应交增值税(销项税额) 153
② 借:坏账准备 40
贷:应收账款 40
③ 借:银行存款 500
贷:应收账款 500
④ 借:应收账款 10
贷:坏账准备 10
借:银行存款 10
贷:应收账款 10
⑤ 借:应收账款 117
贷:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入] 100
应交税金——应交增值税(销项税额) 17
(2)甲企业本期应计提的坏账准备:(500+1 053-40-500+117)×5%-(25-40+10)=56.5+5=61.5(万元)
借:管理费用 61.5
贷:坏账准备 61.5
解析:第5个小题中并没有给出丙企业还款的日期,因此不需要做现金折扣的会计处理。
期末应收账款的余额为500+1 053-40-500+117=1130万元,
期末未计提坏账准备前 “坏账准备”科目余额为25—40+10= —5万元,因此本期应计提的坏账准备为(500+1 053-40-500+117)×5%-(25-40+10)=56.5+5=61.5(万元)
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载客汽车计税依据的是( )。
A.辆
B.自重吨位
C.排气量
D.购置价格
本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。
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