40*12%＝4.8，5比4.8大不扣啊！怎么...

发布时间：2021-01-19

40*12%＝4.8，5比4.8大不扣啊！怎么还5-4.8=0.2，最后怎么还(50＋0.2）×25%

同学，您好，欢迎来到帮考网，很高兴为您服务！
你这个思路还是没有理清所以好几个这样的题你都不会做咱们在重新理一下这个思路

首先利润总额是40万（这个是会计上的核算出来的利润总额，会计上算利润总额是不管什么费用扣除不扣除，还是什么收入免税的）

然后看题目中说其中有公益性捐赠是5万（这个5是会计上算利润总额已经扣完了的）

但是税法上不允许这个费用全部扣，税法上允许的扣除限额是4.8

然后你想税法上只允许扣4.8 但是现在会计上是不是扣掉了5万多扣了5-4.8=0.2

既然会计上多扣了0.2 那么税法上在调增的时候就要把这0.2加回来

所以是未调整的应纳税所得额50万+0.2万得出调整后的应纳税所得额

然后乘以适用的税率就可以了

你结合我这个回复和之前给你回复的关于调增调减的问题，有耐心一点，这个不难的，理解了就会了
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，考试顺利！

某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。

A.单位预算执行情况

B.银行存款余额调节表

C.季度财务会计报告

D.会计档案销毁清册

正确答案：BCD
答案解析：会计档案，是指会计凭证.会计账簿.财物会计报告等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。

2007年6月30日，A公司生产用甲材料账面余额为350万元，已提存货跌价准备50万元。由于市场价格的变化，2007年6月30日以甲材料生产的乙产品市价为380万元，由甲材料加工为乙产品尚需发生加工成本40万元，预计销售费用和税金5万元。2007年6月30日应计提的存货跌价准备金额为（）万元。

A．10

B．-10

C．35

D．-35

正确答案：D
甲材料的成本为350万元，可变现净值=380-40-5=335(万元)，由于已计提50万元跌价准备，所以应计提的存货跌价准备=(350-335)-50=-35(万元)

甲公司对外负债300万元，甲公司将一部分优良资产分离去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题材没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）

A．应当由乙公司一方承担清偿责任

B．应当由甲公司一方承提清偿责任

C．应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任

D．应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任

正确答案：D

《合同法》规定，除债权人和债务人另有约定的除外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权、承担连带债务。

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