怎样判断从消项税还是进项税抵扣，上次发的图片打...

发布时间：2021-01-19

怎样判断从消项税还是进项税抵扣，上次发的图片打不开

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
只有进项涉及到抵扣呀，您可以从上个问题哪里问方便给您解答，您这样问不知道您具体问的什么呀
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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：用于固定资产建造的专门借款，在符合资本化条件时要计入“在建工程”。

某企业采用计划成本法进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购人材料一批，实际成本为130万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（ ）万元。

A．超支5

B．节约5

C．超支15

D．节约15

正确答案：C
当月的材料成本差异率
=[20+(130-120)]÷(80+120)×100%
=15%(超支)
当月领用材料应负担的材料成本差异=100×15%=15(万元)(超支)

(2001年考试真题)甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算。假定运费不考虑增值税。2000年8月1日有关账户的期初余额如下：

在途物资 4 000(元)

预付账款——D企业 8 000(元)

委托加工物资——B企业 2 000(元)

包装物 5 000(元)

原材料800 000(元)

(注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6 000元)

2000年8月份发生如下经济业务事项：

(1)1日，对上月末暂估入账的原材料进行会计处理。

(2)3日，在途材料全部收到，验收入库。

(3)8日，从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50 000元，增值税为8 500元，另外A企业还代垫运费500元。全部货款已用转账支付付讫，材料验收入库。

(4)10日，收到上月委托B企业加工的包装物，并验收入库，入库成本为2 000元。

(5)13日，持银行汇票200 000元从C企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为150 000元，增值税为25 500元，另支付运费500元，材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。

(6)18日，收到上月末估价入账的材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为5 000元，增值税为850元，开出银行承兑汇票承付。

(7)22日，收到D企业发运来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为8 000元，增值税为1 360元，对方代垫运费640元。为购买该批材料上月曾预付货款8 000元，收到材料后用银行存款补付余款。

(8)31日，根据“发料凭证汇总表”，8月份基本生产车间领用材料360 000元，辅助生产车间领用材料200 000元，车间管理部门领用材料30 000元，企业行政部门领用材料10 000元。

(9)31日，结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本6 000元。

要求：编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目)。

正确答案：(1)1日 借：原材料 6 000 贷：应付账款 6 000 (2)3日 借：原材料 4 000 贷：在途物资 4 000 (3)8 日 借：原材料 50 500 应交税金——应交增值税(进项税额) 8 500 贷：银行存款 59 000 (4)10日 借：包装物 2 000 贷：委托加工物资 2 000 (5)13日 借：原材料 150 500 应交税金——应交增值税(进项税额) 25 500 贷：其他货币资金 176 000 借：银行存款 24 000 贷：其他货币资金 24 000 (6)18日 借：原材料 5 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 850 贷：应付票据 5 850 (7)22日 借：原材料 8 640 应交税金——应交增值税(进项税额) 1360 贷：预付账款 10 000 借：预付账款 2 000 贷：银行存款 2 000 (8)31日 借：生产成本——基本生产成本 360 000 ——辅助生产成本 200 000 制造费用 3 0000 管理费用 10 000 贷：原材料 600 000 (9)31日 借：营业费用 6 000 贷：包装物 6 000
(1)1日 借：原材料 6 000 贷：应付账款 6 000 (2)3日 借：原材料 4 000 贷：在途物资 4 000 (3)8 日 借：原材料 50 500 应交税金——应交增值税(进项税额) 8 500 贷：银行存款 59 000 (4)10日 借：包装物 2 000 贷：委托加工物资 2 000 (5)13日 借：原材料 150 500 应交税金——应交增值税(进项税额) 25 500 贷：其他货币资金 176 000 借：银行存款 24 000 贷：其他货币资金 24 000 (6)18日 借：原材料 5 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 850 贷：应付票据 5 850 (7)22日 借：原材料 8 640 应交税金——应交增值税(进项税额) 1360 贷：预付账款 10 000 借：预付账款 2 000 贷：银行存款 2 000 (8)31日 借：生产成本——基本生产成本 360 000 ——辅助生产成本 200 000 制造费用 3 0000 管理费用 10 000 贷：原材料 600 000 (9)31日 借：营业费用 6 000 贷：包装物 6 000

下列各项中，影响固定资产清理净损益的有（ ）。 A．清理固定资产发生的税费 B．清理固定资产的变价收入 C．清理固定资产的账面价值 D．清理固定资产耗用的材料成本

正确答案：ABCD
清理过程中发生的税费、清理固定资产的账面价值、清理固定资产耗用的材料成本记入“固定资产清理”科目的借方；变价收入记入“固定资产清理”科目的贷方；将“固定资产清理”科目的金额结转之后得到的金额，就是固定资产清理净损益。

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