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发布时间:2021-01-11
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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2008年5月发生相关经营业务如下: (1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用J40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元,料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额:元)
要求:根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税;
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。
进口小轿车应缴纳的关税=490000×20%=98000(元)
修理设备应缴纳的关税=(50000+100000)×20%=30000(元)
进口小轿车、修理设备应缴纳的关税=98000+30000=128000(元)
(2)小轿车进口环节应缴纳的消费税=(490000+98000)÷(1—9%)×9%=58153.85(元)
(3)小轿车进口环节应缴纳的增值税=(490000+98000)÷(1—9%)×17%=109846.15(元)
修理设备进口环节应缴纳的增值税=(50000+100000)×(1+20%)×17%=30600(元)
小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税=109846.15+30600=140446.15(元)
根据现行的《企业所得税法》规定,纳税人发生的下列支出或费用,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A.支付银行加收的罚息
B.固定资产购建支出
C.支付的税收滞纳金
D.支付违法经营的罚款
下列各项,通过“其他货币资金”科目核算的是()。
A.银行支票存款
B.银行本票存款
C.银行承兑汇票
D.备用金
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。( )
此题为判断题(对,错)。
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