老师，不超过4000元的，不是减除800元费用...

发布时间：2020-12-30

老师，不超过4000元的，不是减除800元费用吗？我觉得应该是（3500-800）*（1-20%）

同学，您好，很高兴为您服务！
您看书上的第二行是预扣预缴的时候才需要考虑4000这个限额
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A．7%

B．10%

C．13%

D．17%

正确答案：C
本题考核增值税的税率和增值税进项税额扣除率的规定。增值税的低税率为13%，一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

某企业为消费税纳税义务人，生产的应税消费品适用20%的消费税税率，2007年5月该企业发生以下业务：

（1）本月销售应税消费品的售价20万，管理部门领用资产的应税消费品，成本价8万元，同类产品售价10万元。

（2）本月进口小汽车一批，关税完税价格60万，关税税率为20%，消费税税率为10%。

（3）本月委托加工物资一批，原材料成本为3万元，加工费为1万元，消费税税率为20%，费用已经全额支付。

要求：计算该企业本月应缴纳的消费税税额。

（答案中的金额单位以万元来表示）

正确答案：
本月销售应税消费品的消费税为 20×20%+10×20%=6万元
进口小汽车的消费税为 60×（1+20%）/（1-10%）×10%=8万元
委托加工物资的消费税为（3+1）/（1-20%）×20%=1万元
该企业本月应缴纳的消费税税额为6+8+1=15万元

增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A．用于建造房屋购入物资

B．用于免税项目购进物资

C．用于对外投资购进物资

D．非正常损失的购进物资

正确答案：ABD

本题考核进项税额的抵扣。一般纳税人用于建造房屋、免税项目、非正常损失购进货物的增值税进项税额不得抵扣。

某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入( )。

A．递延收益

B．营业外收入

C．资本公积

D．其他业务收入

正确答案：B
解析：收到的政府补助如果用于补偿已经发生的支出，应该记入营业外收入，不通过递延收益核算。

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