老师：这个题目的解析不理解

发布时间：2021-01-03

老师：这个题目的解析不理解

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！

这里就是说先缴纳国外的税款，在根据收入计算国内的税款减掉已缴纳的国外的，为国内应缴纳的税款

A国所得的抵免限额=90×25%=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。
B国所得的抵免限额=100×25%=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。
该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（万元）或300×25%+5=80（万元）。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括（ ）。

A．单位负责人

B．总会计师

C．会计机构负责人

D．内部审计人员

正确答案：ABC

 本题考核应当在财务会计报告中签名并盖章的人员范围。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。

下列各项，构成企业留存收益的有（ ）。

A．资本溢价

B．未分配利润

C．任意盈余公积

D．法定盈余公积

正确答案：BCD
留存收益包括未分配利润与盈余公积，选项A不属于留存收益。 

某市一内资房地产开发公司2016年6月开发一个项目，有关经营情况如下：

（1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4000万元，并签订了销售合同；

（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；

（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；

（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；

（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。

已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰；市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

该房地产开发公司2016年应缴纳印花税是（ ）万元。

A.138

B.2.3

C.2

D.0.3

该房地产开发公司2016年应缴纳城建税和教育费附加分别是（ ）。

A.城建税为30.8万元

B.城建税为6万元

C.教育费附加为3万元

D.教育费附加为13.2万元

该房地产开发公司2016年应缴纳增值税是（ ）万元。A.440

B.120

C.200

D.230

该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（ ）。

A.准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650万元

B.准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1260万元

C.准予扣除房地产开发费用＝（650＋1260）×20％＝382万元

D.准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1260）×5％＝95.5万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

问题 1 答案解析：B

应缴纳印花税＝4000×0.5‰＋600×0.5‰＝2.3（万元）



问题 2 答案解析：AD

应纳城建税=440×7%=30.8（万元） 　　

应纳教育费附加=440×3%=13.2（万元）



问题 3 答案解析：A
应缴纳增值税＝4000×11％＝440（万元）

问题 4 答案解析：AB

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计。 　　准予扣除土地使用权费＝600＋50＝650（万元） 　　

准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1260（万元） 　　

准予扣除房地产开发费用＝（650＋1260）×10％＝191（万元） 　　

准予扣除“其他扣除项目金额”＝（650＋1260）×20％＝382（万元）

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