c如果是借方，记哪

发布时间：2021-01-19

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。

第54题：

计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。

正确答案：

A公司的所得税=[480+（50－30）＋10－10]×25%＝125（万元）
借：所得税费用 125
贷：应交税费——应交所得税 125
借：本年利润 125
贷：所得税费用 125
借：本年利润 355 （480-125）
贷：利润分配——未分配利润 355
 

某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则（ ）有管辖权。

A．被告住所地人民法院

B．原告住所地人民法院

C．投保设备购买地人民法院

D．该设备所在地人民法院

正确答案：AD
本题考核地域管辖的适用情形。 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。 

某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

正确答案：B
答案解析：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34+12+10）×7％＝3.92（万元）。

竞争标杆管理的优点是( )。

A、简单且易操作

B、取得成功的把握大

C、双方具有非竞争性容易取得对方的配合

D、容易产生封闭思维

正确答案：B

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