分录不会写怎么办
发布时间:2021-01-20
分录不会写怎么办
最佳答案
借发出商品贷库存商品是什么账目里的
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
根据我国《企业所得税法》的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有( )。
A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.固定资产转让收入
D.接受捐赠非货币性收入
本题考核企业所得税计税收入范围。纳税人购买国债的利息收入,属于免税收入。
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.
(1)2000年11月1日,接受乙企业捐赠的需要安装的专用设备一台,但乙企业未提供该项专用设备的有关凭证,市场上该类专用设备的价格为100万元。甲企业收到该专用设备后立即投入安装。
(2)在安装上述专用设备过程中,领用生产用库存原材料10万元,增值税进项税额为1.7万元;领用本企业生产的商品一批,成本为40万元,税务部门确定的计税价格为50万元;应付未付工程人员的工资为15万元,用银行存款支付其他费用为4.8万元。
(3)2000年12月15日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。
(4)该专用设备估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用年数总和法计提折旧。
(5)2003年12月25日,甲企业将该专用设备对外出售,获得价款90万元存入银行。
假定甲企业在接受捐赠以及出售该项专用设备时均不考虑所得税等相关税费。
要求:
(1)编制甲企业接受捐赠专用设备的会计分录。(属06年教材不要求内容)
(2)编制甲企业安装专用设备的会计分录。
(3)编制甲企业专用设备安装完工并投入使用的会计分录。
(4)计算甲企业的该项专用设备2001年和2002年应计提的折旧额。
(5)编制甲企业出售该项专用设备的会计分录。
(答案中的金额单位均用万元表示:“资本公积”科目要求写出二级明细科目,“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)
(1)由于接受捐赠资产需要安装,通过“在建工程”核算,题目中说明了接受捐赠不考虑所得税费用,因此接受捐赠的数额全部计入“资本公积”中。
借:在建工程 100
贷:资本公积――接受捐赠非现金资产准备 100
(2)安装专用设备,将发生的安装成本计入“在建工程”中,汇总后转入固定资产
借:在建工程 11.7
贷:原材料 10
应交税金――应交增值税(进项税额转出) 1.7
将购买的原材料用于在建工程,属于进项税额不能抵扣的情况,通过“进项税额转出”明细科目核算。
借:在建工程 48.5
贷:库存商品 40
应交税金――应交增值税(销项税额) 8.5(50×17%)
将本企业生产的产品用于在建工程,属于视同销售行为,通过“销项税额”明细科目核算。
借:在建工程 19.8
贷:应付工资 15
银行存款 4.8
(3)将汇总的设备成本和发生的安装费用转入固定资产中:100+11.7+48.5+19.8=180万元
借:固定资产 180
贷:在建工程 180
(4)固定资产从增加的第二个月开始计提折旧,因此2001年应计提一年的折旧额。
2001年应计提的折旧额=180×(1-5%)×5/15=57(万元)
2002年应计提的折旧额=180×(1-5%)×4/15=45.6(万元)
(5)固定资产对外出售,先将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目中。
2003年12月出售固定资产,固定资产当月照提折旧,2003年应计提固定资产折旧为:180×(1-5%)×3/15=34.2万元
一共计提的折旧数额为:57+45.6+34.2=136.8万元
借:固定资产清理 43.2
累计折旧 136.8
贷:固定资产 180
借:银行存款 90
贷:固定资产清理 90
借:固定资产清理 46.8
贷:营业外收入 46.8
借:资本公积――接受捐赠非现金资产准备 100
贷:资本公积――其他资本公积 100
(接受捐赠资产在处置时,应将原先计入资本公积“接受捐赠非现金资产准备”明细科目的数额转入“其他资本公积”明细科目中。)[
只要是由过去的交易、事项形成的并由企业拥有或控制的资源,均应确认为企业的一项资产。( )
A、正确
B、错误
专家解析:正确答案:B
资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
下列项目中,不计入进口货物的完税价格的有( )。
A.货物价款
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.进口关税
D.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
本题考核进口关税完税价格的确定。进口关税及其他国内税不得计入进口货物完税价格。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-01-15
- 2020-12-31
- 2021-01-12
- 2020-12-29
- 2021-02-04
- 2021-10-18
- 2021-04-20
- 2021-11-11
- 2021-01-31
- 2021-01-03
- 2021-01-17
- 2021-01-05
- 2021-10-19
- 2021-03-23
- 2021-01-15
- 2021-02-16
- 2021-01-22
- 2021-01-25
- 2021-10-17
- 2021-02-27
- 2021-10-18
- 2021-02-02
- 2021-01-21
- 2021-06-01
- 2021-02-03
- 2021-01-20
- 2021-01-12
- 2021-01-11
- 2021-02-03
- 2020-12-30