老师此题在计算(4)个中计算国外分回利润

发布时间：2020-12-26

老师此题在计算(4)个中计算国外分回利润时我是这样理解的，50万X2O%=10万这是在国外交的，50万X25%=12.5万这是应该在国内交的。12.5-10=2.5万这是应该补交的。题目中画红线部分我没理解到

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
居民企业就来源于中国境内、境外的全部所得纳税，

其中的境内收入33.3*25%
境外的50万元是交过国外税的，那么没交国外税的金额是是50/(1-20%)

国外税率20%，那么在国外缴的税额=50/(1-20%)*20%
境外收入在国内应缴税额=50/(1-20%)*25%
企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免 
所以境外收入在国内缴的税 
50/(1-20%)*25%  - 50/(1-20%)*20%
那么提公因式50/(1-20%)*（25%-20%）


2018年度应缴纳企业所得税=33.3*25%+50/(1-20%)*（25%-20%）

希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

企业发明了一项技术,并申请获得了专利。研制期间共耗资15万元,成功后交纳了申请专利登记费1000元,聘请律师费800元,该企业这项专利权的价值为1800元。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A

纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款的有（ ）。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的

D．纳税人不办理税务登记的

正确答案：ABC
本题考核违反税务管理基本规定的法律责任。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款；(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；(6)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

下列仅影响所有者权益结构变动的项目有（ ）。

A. 用盈余公积弥补亏损

B. 接受投资者投资

C. 经批准将盈余公积转增资本

D. 投资者减资，企业以现金支付

正确答案：AC
用盈余公积弥补亏损，盈余公积减少，未分配利润增加，所有者权益总额不变；接受投资者投资，资产和所有者权益增加；盈余公积转增资本，盈余公积减少，实收资本增加，所有者权益总额不变；投资者减资，资产和所有者权益同时减少。

根据我国《公司法》的规定，设立股份有限公司的注册资本的最低限额为人民币（ ）万元。

A．1000

B．50

C．3O

D．10

正确答案：A

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