将自产的空调用于本公司办公室,是否视同销售?
发布时间:2021-01-15
将自产的空调用于本公司办公室,是否视同销售?
最佳答案
同学,您好,很高兴为您服务!
不需要交税的,用于办公和劳动场所的,属用于“纳税产品”的,不需“视同销售”
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快,帮考祝您考试成功
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
下列各项中,不属于原始凭证要素的是( )。
A.经济业务发生日期
B.经济业务内容
C.会计人员记账标记
D.原始凭证附件
解析:会计人员的记账标记属于记账凭证的要素。
下列原始凭证中,属于自制原始凭证的是( )。
A.销售发票
B.出库单
C.实存账存对比表
D.购货发货票
购货发货票属于外来原始凭证。
下列各项中,应列入利润表“销售费用”项目的是( )。
A.计提的存货跌价准备
B.出租无形资产的摊销额
C.支付的广告费
D.处置无形资产的净损失
【答案】C
【解析】选项A列入利润表“资产减值损失”项目;选项B列入利润表“营业成本”项目;选项c列入利润表“销售费用”项目;选项D列入利润表“营业外支出”项目。
甲公司2006年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为33%,金额单位为万元)。
科目名称 结账前余额(余额方向) 科目名称 结账前余额(余额方向) 主营业务收入 2000(贷) 主营业务成本 1 360(借) 其他业务收入 400(贷) 其他业务成本 280(借) 公允价值变动损益 40(贷) 营业税金及附加 16(借) 投资收益 200(贷) 销售费用 lO(借) 营业外收入 60(贷) 管理费用 160(借) 财务费用 24(借) 资产减值损失 70(借) 营业外支出 80(借)
要求:对下列事项进行会计处理。
(1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。
(2)假设没有纳税调整事项,计算确认当期所得税费用,结转所得税费用。
(3)将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目。
(4)企业按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的50%宣告发放现金股利。
(5)结转利润分配。
(1)借:主营业务收入 2000
其他业务收入 400
公允价值变动损益 40
投资收益 200
营业外收入 60
贷:本年利润 2700
借:本年利润 2000
贷:主营业务成本 1360
其他业务成本 280
营业税金及附加 16
销售费用 10
管理费用 160
财务费用 24
资产减值损失 70
营业外支出 80
(2)企业的利润总额=2700—2000=700(万元)
应交所得税=700X33%=231(万元)
确认所得税费用:
借:所得税费用 231
贷:应交税费——应交所得税 231
将所得税费用转入“本年利润”科目:
借:本年利润 231
贷:所得税费用 231
(3)企业的净利润:700—231=469(万元)
将本年利润转入利润分配:
借:本年利润469
贷:利润分配——未分配利润 469
(4)借:利润分配——提取法定盈余公积 46.9
——应付现金股利 234.5
贷:盈余公积 46.9
应付股利 234.5
(5)借:利润分配——未分配利润 281.4
贷:利润分配——提取法定盈余公积 46.9
——应付现金股利 234.5
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