这题销项税额该记18000呢，还是144

发布时间：2021-12-09

这题销项税额该记18000呢，还是14400呢？只允许抵扣14400那剩余的3600怎么办

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下列各周转率的计算中所用的周转额相同的有（ ）。

A. 应收账款周转率

B. 存货周转率

C. 固定资产周转率

D. 总资产周转率

正确答案：ACD
[解析]：除了存货周转率计算式分子中用的是营业成本，其他周转率指标的分子用的都是营业收入。
[该题针对“运营能力分析”知识点进行考核]

某企业全年实现利润95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为33%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（ ）万元。

A．33

B．34.65

C．28.05

D．36.3

正确答案：A
企业的应纳税所得额=95—10+10+5=100(万元)，应交所得税=100×33%=33(万元)。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。

纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的依据是（ ）。

A．成交价格加倍

B．扣除项目金额不得扣除的原则

C．扣除项目金额减半的办法

D．房地产评估价格

正确答案：D
本题考核点是土地增值税计税依据。隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

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