2020年初级各地区考点分配！

在按年度计划分配率分配法下，月末“制造费用”科目只会有借方余额。 （ ）

甲股份有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2008年11月30日的科目余额表(部分科目)如下表所示。单位：元

科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额 银行存款 27 000 短期借款 17 500 交易性金融资产 800 应付账款 10 000 应收账款 20 000 预收账款 25 600 坏账准备 80 应交税费 1 250 预付账款 3 500 应付利息 3 920 原材料 10 000 实收资本 120000 库存商品 45 000 资本公积 9 000 持有至到期投资 27 000 盈余公积 5 500 固定资产 64 000 利润分配 4 950 累计折旧 13 000 本年利润 10 000 在建工程 21 000

甲公司12月份有关资料如下：

(1)本月销售商品共计售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。

(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元。

(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工。

(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元。

(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付。

(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元。

(7)用银行存款偿还短期借款5 500元。

(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付。

(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备。

(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198．63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项。

(11)分别按全年净利润的10%计提法定盈余公积和任意盈余公积。

要求：根据上述资料，计算甲公司12月31日资产负债表中下列项目的金额(保留两位小数)：

(1)货币资金

(2)交易性金融资产

(3)应收账款

(4)存货

(5)固定资产

(6)在建工程

(7)短期借款

(8)应付利息

(9)应交税费

(10)资本公积

(11)未分配利润

下列各项，能够引起负债项目发生变动的有( )。

A．用盈余公积弥补亏损

B．宣告分配现金股利

C．支付现金股利

D．提取任意盈余公积

某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。

已知：该公司适用的增值税税率为17%。

要求：

（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。

（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。