江苏|2019年税务师考试教材勘误说明

发布时间：2019-07-24

2019年税务师职业资格考试教材

勘误说明

尊敬的各位读者：

2019年全国税务师职业资格考试教材编写中出现部分错误和疏漏，给广大读者学习带来困扰。全国税务师职业资格考试教材编写组向广大读者真诚道歉，同时也感谢广大热心读者能及时发现并反馈教材中的问题。就考试而言，试卷中会提供必要的税率表参考，教材内容未反映政策变化等问题不会影响读者应试。勘误说明如下：

一、《税法（Ι）》

《税法（Ι）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

74

28-29

并且，对按照《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

并且，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，……

2

93

11

……，适用17%的增值税税率。

……，适用增值税基本税率。

3

94

37-39

……鲜奶按13%的税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照17%税率征收增值税。

……鲜奶按较低税率征收增值税。

 

按照《食品安全国家标准——调制乳》（GB25191—2010）生产的调制乳，不属于初级农业产品，应按照基本税率征收增值税。

4

101

4-5

……不准许抵扣进项税，也不允许自行开具增值税专用发票。

……不准许抵扣进项税。

5

140

13

2019年该企业应纳增值税=26-18.04=7.40（万元）

2019年该企业应纳增值税=26-18.60=7.40（万元）

6

141

25

７.纳税人未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

７.纳税人购进旅客运输服务未取得增值税专用发票准予扣除的进项税额的确定。

7

145

24

（６）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

６）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

8

151

17-23

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×11%÷（1+11%）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平重置均购买单价×11%÷（1+11%）

2. ……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

 

3.……当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）

9

155

19

可抵免的税额=价款÷（1+17%）×17%

可抵免的税额=价款÷（1+适用税率）×适用税率

10

161

30

自2014年1月1日以来，对已按17%税率征收进口环节增值税的上述飞机……

自2014年1月1日以来，对已按适用税率征收进口环节增值税的上述飞机……

11

166

37

3. 油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。

3. 油气田企业提供的生产性劳务，适用增值税基本税率。

12

172

6-15

公式中的“17%”

均改为“适用税率”

13

178

18、32

……，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+11%）×3%

……，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

 

应预缴税款=含税销售额÷（1+适用税率）×3%

14

180

6

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+适用税率）×2%

15

181

26

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

销售额=（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1+适用税率）

16

182

30

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算

适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算

17

183

4

……销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，……

……销售额和适用税率计算当期应纳税额，……

二、《税法（Ⅱ）》

《税法（Ⅱ）》勘误表

序号

页码

行数

原文

内容调整

1

87

24-30

4）新技术开发费用应调减所得额 =40×50% =20（万元）……

（9）应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =152.4×25% =38.1（万元）

（4） 新技术开发费用应调减所得额 =40×75% =30（万元）……

（9）应纳税所得额 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（万元）

（10）2018 年应缴企业所得税 =142.4×25% =35.6（万元）

2

208

9-11

（1）应纳税所得额=30000+15000*（1-20%）+12000*（1-20%）*70%-5000=43720（元）

（2）3月应缴纳个人所得税=43720*30%-4410=8706（元）

（1）薪金收入应缴纳个人所得税=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）

 

（2）劳务报酬收入应缴纳个人所得税=15000×（1-20%）×10%-210=990（元）

 

（3）稿酬收入应缴纳个人所得税＝12000×（1-20%）×70%×10%-210=462（元）

 

（4）丽莎3月共计应缴纳个人所得税＝3590+990+462＝5042(元)

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据民事法律制度的规定，下列情形中，不适用诉讼时效的有（　　）。

A.甲请求其子小甲支付赡养费
B.甲请求乙支付买卖合同的货款
C.甲请求乙返还侵占的所有权归属于甲的汽车（已登记）
D.甲请求乙偿付贷款本金和利息的请求权
E.乙将甲打伤，甲请求乙支付医药费
答案：A,C
解析：
诉讼时效的适用对象为债权请求权，但下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产（选项C正确）；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（选项A正确）；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。
李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
根据以上资料，回答下列问题:
2019年甲公司纳税调整金额合计是()万元。

A. 250

B. 260

C. 290

D. 300
答案：A
解析：
(1)国债利息收入，免征企业所得税，应调减10万元。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减40万元。(3)非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增300万元。合计应调整金额=-10-40+300=250 (万元)。
某公司一新投资项目的经营期望收益率为12%，其标准差为0.06，风险报酬系数为40%，则该项目的风险报酬率为()。

A:5%
B:12%
C:20%
D:40%
答案：C
解析：
标准离差率=标准差/经营期望收益率=0.06/12%=0.5，风险报酬率=风险报酬系数*标准离差率=40%*0.5=20%。

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