江西|还在纠结要不要报考税务师？专家给你答案！

发布时间：2019-07-21

随着税制改革的不断深入，税务师这一行业逐渐被社会公众认可，报考税务师考试的考生也越来越多。

那么税务师的未来到底在哪里？下面让我们一起聚焦考生关注的3大热点问题！

谈谈税务师这几年的变化？

现阶段来说含金量如何？职业发展前景如何？

税务师报考、备考系列问题一站式整理！

税务师这几年的变化？

注册税务师更名，业务范围不变

税务师前身是注册税务师，随着国家最近几年简政放权，便更名为税务师。虽然税务师去掉注册两个字，但仍从事涉税专业服务，依然是行业主力军。

税务师更名后，国家税务总局发布了《涉税专业服务监管办法（试行）》公告。公告指出：涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。税务师可以在这些机构中发挥作用。

税务师具体业务，相关名词解释

税务师作为涉税行业的主力军，到底是干什么的呢？《涉税专业服务监管办法（试行）》公告第五条也指出，涉税专业服务机构可以从事下列涉税服务：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查及其他税务事项代理等。

下面对这些涉税服务一一做出解释。

涉税服务

a纳税申报代理：是帮助纳税人填写申报表，办理纳税相关手续；

b一般税务咨询：是针对不明白的税务内容进行咨询了解；

c专业税务顾问：是常年给企业进行税务方面的解答；

d税收策划：需要特别提醒考生朋友们注意税收策划这个词，税收策划曾叫税收筹划，自国家税务总局发布监管办法的公告后，便统称为税收策划，纳税人在办理相关业务时仍惯用税收筹划，但在官方发布的文件中已经没有这一词汇，大家在学习以及从业的过程中要格外注意；

e涉税鉴证：关于涉税鉴证考生需要注意的是，涉税鉴证是对纳税人的一些行为出具相关的鉴证报告，比如企业所得税汇算清缴、土地增值税等。

国家税务总局在2017年出具文件规定，涉税鉴证只能由纳税人自愿完成，不能强制。可喜的是，虽然把这种强制的鉴证取消了，但为了规避风险，近几年找税务师做涉税鉴证的企业并没有减少；

f纳税情况审查：是接受行政部门或政府、司法部门的委托对相关业务进行审查，这一部分是之前注册税务师里没有的业务；

另外还有一些其他的税务事项代理都是税务师可以做的涉税服务。

涉税服务机构多，自身行业优势

从事涉税服务的机构很多，例如会计师事务所、律师事务所、税务师事务所等，税务师在这些机构中的优势可以用4个字来归纳：术有专攻！

从国家税务总局认可的事务所来讲，会计师事务所、律师事务所、税务师事务所和一些涉及到税务的咨询公司、代理记账机构，这些都是涉税服务机构。但是，在这些机构中，税务师事务所所做的涉税专业服务是最集中的，可以说是涉税专业服务的主力军。

这么说并非“空穴来风”，对比中国注册会计师官方总结报告可以发现，会计师事务所大部分业务均来自审计业务，在2017年会计师事务所的审计业务超过80%、涉税服务比重非常小。

近几年律师事务所出现税务专业律师，分工越来越明确，但这并不是广大律师界的主业，只是其中的一部分。而税务师的主业就是涉税专业服务，其他行业只是有侧重的涉及到涉税服务，术业有专攻，自身行业优势显而立见！

税务师考试含金量如何？

职业发展前景如何？

参加税务所考试，求职会更顺利？

由于近两年税务师考试难度相对简单，很多考生担忧考试难度会影响证书的含金量，企业在面试求职者时会提问一些专业问题，使考生担忧更甚。其实注册会计师求职也是如此，近几年企业更注重求职者的自身能力。现阶段求职，无论考生拥有税务师资格证还是注册会计师资格证，考生在入门时企业还是侧重于看个人能力，包括了解个人专业基础，探讨案例的表达，最终了解个人的专业能力和职业素养。当然，求职时有资格证比没有资格证要好很多。

官方发文，奠定含金量地位

公告一：

2017年国家税务总局曾发布《税务师事务所行政登记规程（试行）》公告，公告第五条指出：税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件：

a合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%；

b有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任；

c税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业；

d税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。

公告二：

2018年财政部发布《关于印发<其他专业资格人员担任特殊普通合伙会计师事务所合伙人暂行办法>的通知》，《通知》明确了可以担任特殊普通合伙会计师事务所合伙人的其他专业资格人员范围。其他专业资格人员范围暂定为目前与事务所业务关联度高的资产评估师、税务师和造价工程师二类。

以上公告，均奠定了税务师含金量的地位！

职业前景预想，发展方向如何

涉税专业服务发展有两个方面：

第一是税收政策制度是否越来越完善，税法越来越复杂；

第二个是依法办事，杜绝违规。

保证这两个方面，涉税专业服务就会很有发展，行业发展就会有空间。从事涉税专业服务，考取税务师证书是有必要的，多学习一些专业知识在领域里成长也是有必要的，技多不压身！

税务师报考、备考系列

问题一站式整理

第一

税务师报名条件

《税务师职业资格制度暂行规定》第十条，中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可以报名参加税务师职业资格考试：

(1)取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

(2)取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

(3)经济学、法学、管理学学科门类大学本科应届毕业生，可在取得学历(学位)证书后，补充上传证书电子图片。

以前年度考试中因违规违纪而受到禁考处理期限未满者，不得报名。

第二

跨专业备考有优势

在报考队伍中，很多考生都不是本专业报考，且基数较大。相对来说，跨专业的考生备考更用功、更有动力，备考更有优势！

第三

考试难度&通过率

2018年税务师报考大军已达33.6w，预计2019年报名人数增长趋势会更为明显。

很多考生都在关注税务师考试的通过率，但此类数据官方并没有公布。2019年1月刘颖老师经过粗略调研，大致估算通过率在40%-50%之间。需要提醒考生的是，通过率只是一个参考标准，并不能用来预测个人通过考试的机率，考生的自身能力和学习态度才是决定通过考试的重要因素。另外，刘颖老师评价称，中税协采用以考促学的方式，利用水平考试检测考生是否具有涉税服务的基本水平，有没有相对提升的空间。通过水平考试之后，走进这一队伍也要不断学习才能成为优秀的涉税专业服务的税务人才。

第四

备考常见问题

a建议考生将三税一起打包备考，税法一和税法二共将18个税种进行分类，从2018年开始，涉税服务实务中涉及税法一及税法二的知识点比重降低，考生要侧重实务内容，着重学习主观题。

b报考科目应结合自己情况、量力而行、切忌眼高手低，留有余地，以免产生挫败感

c备考因人而异，零基础备考的考生应考量自身的学习能力和学习习惯，决定报考科目；全职备考的考生若有一定的自律性可以一次报5科。

第五

税务师VS注册会计师科目对比

第六

税务师&注册会计师一备二考

注会《税法》是税务师《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》三科的精简版，备考过程中可放在一起学习，近两年，税务师考试的通过率有比较明显的提升、命题的复杂性没有前两年考试复杂，若同时备考考生可先学习注会内容，之后再做习题，梳理考点。

要说注会《税法》是税务师核心“三税”的精简版，那么，税务师的《财务与会计》就是注会《会计》和《财务成本管理》的合订本。《财务与会计》虽然分财务管理和会计两大部分，但是会计部分占80%的内容，所以注会《会计》学好了，税务师《财务与会计》也自然没什么问题。

注会的《经济法》和税务师的《涉税服务相关法律》，从科目名称上也能判定出，它们之间一定有联系，税务师的《涉税服务相关法律》中包含了经济法、刑法和行政法，其中经济法部分在注会《经济法》中有涉及，考生完全可以放在一起进行学习。在学习时要注意科目之间的对应性。

税务师考试和注册会计师考试从业的侧重点不一样，同时拥有两项证书上升空间大！一次备考两项考试，轻松转化无压力！

税务师报名还未开始，考生们要抓住现有的备考时间，努力为未来奋斗！只要全力以赴迎战考试，成功指日可待！2019年税务师考试时间为11月9日-10日，请考生们提前做好准备！预祝大家一次通关！

下面小编为大家准备了税务师职业资格的相关考题，供大家学习参考。

2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。

A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元

答案：D

解析：

公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

某市油田企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月发生下列业务：
（1）开采原油 80 万吨，销售原油 22 万吨（其中包括低丰度油田开采的原油 8 万吨），每吨不含税售价 1500 元，共取得不含税销售收入 33000 万元。
（2）将 10 万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售，该油田企业与关联单位实行成本定价模式进行结算，每吨不含税结算价格为 1200 元，关联单位对外销售每吨不含税价格为1500 元。
（3）将非低丰度油田生产开采的原油 8 万吨移送用于加工生产成品油。
（4）从国内购进采油设备，取得增值税专用发票注明税额 22. 50 万元；支付设备运费，取得增值税专用发票注明税额 0.55 万元。
（5）进口原油支付买价 6000 万元、运抵我国输入地点起卸前运输费 310 万元、购货佣金 80 万元。
（6）2019 年 5 月开工的研发中心扩建工程完工，该项目由甲建筑公司（増值税一般纳税人）承建，收到甲公司开具的增值税专用发票，注明金额 180 万元，该研发中心原值 300 万元。
（7）由于资金紧缺，将 2 年前购入的大型开采设备进行融资性售后回租，该设备购入时原值 5000 万元（已抵扣进项税额），与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价 4000 万元，租赁期 10 年，每年10 月支付全年租金 477 万元（含税）。
已知：原油资源税税率 8%,关税税率 3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳资源税合计（）万元。

A.3840.00
B.14272.00
C.14368.00
D.4608.00

答案：D

解析：

纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税；将自产原油移送用于加工生产成品油，视同销售计算缴纳资源税；资源税进口不征，出口不退；该企业当月应缴纳资源税合计=2448 + 10×1500×8% + 8×1500×8% =4608(万元）。

（2018年）下列应按照 “ 有形动产租赁服务 ” 缴纳增值税的有（）。

A.航空运输的干租业务
B.有形动产经营性租赁
C.有形动产融资租赁
D.远洋运输的期租业务
E.水路运输的程租业务

答案：A,B,C

解析：

选项DE：远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务属于“交通运输服务”。

编制合并利润表和合并所有者权益变动表时，需要调整抵销的项目有()。

A.内部应收账款的资产减值损失项目
B.内部投资收益项目
C.内部销售收入和内部销售成本项目
D.内部债权债务项目
E.纳入合并范围的子公司利润分配项目

答案：A,B,C,E